¿Qué es una venta de lavado?
Una venta ficticia es una transacción en la que un inversor vende o negocia un valor con pérdidas y compra «uno sustancialmente similar» 30 días antes o 30 días después de la venta. Esta es una regla promulgada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) para evitar que los inversores utilicen las pérdidas de capital en su beneficio a la hora de pagar impuestos.
La regla se aplica a acciones, contratos, opciones y todos los demás tipos de valores y negociación.
Puntos clave
- Una venta ficticia ocurre cuando un inversionista compra una acción 30 días antes o 30 días después de vender una acción idéntica o similar.
- El IRS instituyó la regla de venta ficticia para evitar que los contribuyentes usen la práctica para reducir su obligación tributaria.
- Los inversores que venden un valor con pérdidas no pueden reclamarlo si compraron el mismo valor o uno similar dentro de los 30 días (antes o después) de la venta.
Averiguar una venta de lavado
Las leyes fiscales de muchos países permiten a los inversores reclamar una cantidad específica de pérdidas de capital en sus impuestos como una reducción de los ingresos. En los EE. UU., puede reclamar hasta $3,000 o su pérdida neta total, lo que sea menor. Si tiene más de $3,000 en pérdidas de capital, puede trasladar la pérdida adicional a los años siguientes.
La capacidad de trasladar las pérdidas ha llevado a los inversores a inventar una escapatoria en la que planean vender una acción perdedora y volver a comprarla en un período corto. Esto les permitió reclamar una pérdida de capital y utilizar esa pérdida para mitigar las obligaciones fiscales.
Para evitar el abuso de este incentivo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) instituyó la regla de venta de lavado en los Estados Unidos (en el Reino Unido, la práctica se conoce como cama y desayuno, y las reglas fiscales en el Reino Unido tienen una implementación similar). a la regla de venta de lavado). La ley establece que si un inversionista compra una acción dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta, cualquier pérdida de esa venta no se puede contar contra los ingresos informados. Esto elimina efectivamente el incentivo para hacer una venta de lavado a corto plazo.
Como funciona
Generalmente, una venta de lavado tiene tres partes.
- Un inversor se da cuenta de que está en una posición perdedora, por lo que la cierra vendiendo las acciones o saliendo de una posición comercial.
- La venta les permite sufrir una pérdida que legalmente pueden reclamar en su declaración de impuestos como una reducción en sus ganancias de ese año, lo que reduce su obligación tributaria total.
- El inversionista buscará comprar las acciones al precio al que las vendió o por debajo de este: si la compra se realizó 30 días antes o después de la venta, se considera una venta ficticia y no se puede reclamar la pérdida.
Los comerciantes diarios, especialmente los comerciantes diarios de patrón, aquellos que realizan más de cuatro operaciones diarias en un período de cinco días en una cuenta de margen, pueden encontrar ventas de lavado de manera regular. La regla de venta de lavado todavía se aplica a estos comerciantes. Las implicaciones fiscales para los comerciantes diarios son complejas, por lo que es mejor consultar a un profesional de impuestos si realiza transacciones diarias.
Ejemplo de venta de lavado
Suponga que un inversionista tiene una ganancia de capital de $15,000 por la venta de acciones de ABC. Están en la categoría impositiva superior y deben pagar un impuesto sobre las ganancias de capital del 20% de $3,000. Pero supongamos que vendieron valores XYZ por una pérdida de $7,000. La ganancia de capital neta para efectos fiscales sería de $15,000 – $7,000 = $8,000, lo que significa que solo tendrían que pagar $1,600 en impuestos sobre ganancias de capital. Observe cómo la pérdida realizada en XYZ reduce la ganancia en ABC, lo que reduce la carga fiscal del inversionista.
Sin embargo, si el inversionista vuelve a comprar acciones XYZ, o acciones sustancialmente idénticas a XYZ, dentro de los 30 días posteriores a la venta, la transacción anterior se cuenta como una venta ficticia y la pérdida no puede compensar ninguna ganancia.
Consideraciones Especiales
El IRS normalmente no considera que los bonos y las acciones preferentes de una empresa emisora sean sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la empresa. Sin embargo, puede haber circunstancias en las que las acciones preferentes, por ejemplo, puedan considerarse sustancialmente iguales a las acciones ordinarias.
Este sería el caso si las acciones preferentes son convertibles en acciones ordinarias sin ninguna restricción, tienen los mismos derechos de voto que las acciones ordinarias y cotizan a un precio cercano a la relación de conversión.
Para Resolución de Ingresos 2008-5Las transacciones de IRA también pueden desencadenar la regla de lavado de venta. Si se venden acciones en una cuenta que no es de jubilación y se compran acciones sustancialmente idénticas en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales por la venta, ni se incrementa la base de la IRA del individuo.
Informar una pérdida de ventas de lavado
La buena noticia es que cualquier pérdida en una venta de lavado no se pierde por completo. En su lugar, la pérdida puede aplicarse a la base del costo del valor sustancialmente idéntico adquirido más recientemente. Esta adición no solo aumenta la base del costo de los valores comprados, sino que también reduce el tamaño de cualquier ganancia de capital imponible futura.
Por lo tanto, el inversionista aún recibe crédito por esas pérdidas, pero en una fecha posterior. Además, el período de tenencia de valores de venta ficticia se agrega al período de tenencia de valores recomprados, lo que aumenta las posibilidades de un inversor de calificar para la tasa impositiva favorable del 15% sobre las ganancias de capital a largo plazo.
¿Son ilegales las ventas de lavado?
Una venta ficticia no es ilegal: no existe una redacción que establezca que no se puede vender una acción y comprar una sustancialmente similar 30 días antes o después de la venta. La regla significa que no puede reclamar una pérdida por la venta en la declaración de impuestos de ese año.
¿Es una venta de lavado por 30 o 60 días?
Una venta de lavado es una ventana de 60 días, desde 30 días antes de la venta hasta 30 días después de la venta.
¿Cómo puedo evitar una venta de lavado?
Si ha vendido o tiene la intención de vender una acción con pérdidas, puede evitar que se active la regla de venta ficticia comprando un instrumento similar 31 días o más antes o después de la venta.
Corrección: oct. 14, 2022: Una versión anterior de este artículo afirmaba engañosamente que se producía una venta ficticia cuando vendía acciones con pérdidas para obtener un beneficio fiscal. También declaró incorrectamente que un inversionista no puede comprar el mismo valor o uno similar dentro de la ventana de 60 días de 30 días antes o 30 días después de la venta.
