¿Qué es la Apreciación Neta No Realizada?
Algunas empresas ofrecen el beneficio de que los empleados posean acciones en la empresa del empleador. La idea es que esto cree una mentalidad de propiedad en los empleados, incluso si poseen un porcentaje muy pequeño del stock total. La ganancia neta no realizada (NUA) es la diferencia de valor entre la base del costo promedio de las acciones de las acciones del empleador y el valor de mercado actual de las acciones. plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un 401(k).
Puntos clave
- La apreciación neta no realizada (NUA) es la diferencia entre la base del costo original y el valor de mercado actual de las acciones del empleador.
- El IRS ofrece una disposición que permite una tasa impositiva de ganancias de capital más favorable sobre la NUA de las acciones del empleador al momento de la distribución, después de ciertos eventos que califican.
- La desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse de inmediato con base en el costo de las acciones del empleador.
Comprender la apreciación neta no realizada (NUA)
En general, las distribuciones de cuentas de jubilación gravadas se tratan como ingresos ordinarios en el momento de la distribución. Los ingresos ordinarios se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Para remediar este problema, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ofrece una elección para que la NUA de las acciones del empleador se grave con la tasa más favorable sobre las ganancias de capital.
La elección de NUA solo está disponible cuando las acciones se colocan en una cuenta con impuestos diferidos, como una 401(k) o una IRA tradicional, y se aplica solo a las acciones de la empresa en la que está o ha estado empleado. Las cuentas IRA Roth no califican para NUA porque no están sujetas a impuestos diferidos, y las cuentas de corretaje no califican para NUA porque generalmente ya están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital.
Ventajas y desventajas de la apreciación neta no realizada (NUA)
La distribución de acciones de un 401(k) tendrá diferentes efectos en los fondos de la NUA, de acuerdo con las normas y reglamentos del IRS. Mientras que el IRS gravará la mayoría de una cartera 401(k) a su valor de mercado como ingreso ordinario, las acciones del empleador solo se gravarán como ingreso ordinario sobre la base del costo. La base del costo es el valor original de las acciones del empleador. Esto significa que cualquier valor adicional obtenido de la compra inicial del valor no se grava como ingreso ordinario, sino que se gravará como una ganancia de capital. Tras la venta de las acciones de la empresa, NUA estará sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ser significativamente más bajo que la tasa actual del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, la desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse de inmediato en función del costo de las acciones del empleador. La compensación es que los impuestos sobre la renta normales no se pagarían hasta que vendiera las acciones en algún momento en el futuro, años o décadas a partir de ahora. Debido a esta compensación, es mejor distribuir solo las acciones base de menor costo según las reglas de la NUA para optimizar las consecuencias fiscales.
Requisitos para la apreciación neta no realizada
Hay requisitos adicionales que deben cumplirse como parte de las reglas de la NUA. En el plazo de un año, debe distribuir todo el saldo acumulado en el plan, incluidos todos los activos de todas las cuentas patrocinadas por el mismo empleador. También se deben cumplir algunos eventos calificativos. Debe haberse separado de la empresa, alcanzado la edad mínima de jubilación para la distribución, sufrido una lesión que resulte en invalidez total o haber fallecido.
