¿Qué es el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los contribuyentes estadounidenses que eligen detallar sus gastos deducibles de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar.
El formulario Schedule A es un adjunto opcional al formulario 1040 estándar que los contribuyentes estadounidenses usan para declarar sus impuestos sobre la renta anuales.
Puntos clave
- El Anexo A es el formulario de impuestos utilizado por los contribuyentes que optan por detallar sus gastos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
- Los cambios en la ley tributaria en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminaron muchas deducciones y también casi duplicaron el monto de la deducción estándar.
- Muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A ante la TCJA han encontrado más conveniente (por no mencionar más fácil) reclamar la deducción estándar.
¿Quién puede presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Cualquier contribuyente estadounidense puede presentar un formulario del Anexo A. Reclamar deducciones detalladas es una alternativa a la deducción estándar, y los contribuyentes pueden usar cualquier opción que les ofrezca mayores ahorros.
Varias deducciones que alguna vez estuvieron disponibles para los contribuyentes desaparecieron con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada en 2017. Incluyen deducciones por daños por accidentes y robos que no se encuentran en un área de desastre; intereses sobre préstamos hipotecarios que se han utilizado para un propósito que no sea comprar, construir o mejorar una vivienda; y «deducciones misceláneas», que incluían tarifas de preparación de impuestos y gastos relacionados con el trabajo que un empleador no reembolsó.
La ley también limitó la cantidad que los contribuyentes podían deducir de impuestos estatales y locales a un máximo de $10,000, o $5,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado. Al mismo tiempo, la ley casi duplicó la deducción estándar. Las cifras se ajustan anualmente:
- Para el año fiscal 2022, la deducción estándar para contribuyentes solteros y parejas casadas que presentan declaraciones por separado es de $12,950. Para matrimonios que presentan declaración conjunta es de $25,900 y para jefes de familia es de $19,400.
- Para el año fiscal 2023, la deducción estándar para contribuyentes solteros y parejas casadas que presentan declaraciones por separado es de $13,850. Para matrimonios que presentan declaración conjunta es de $27,700 y para jefes de familia es de $20,800.
Como resultado de estos cambios, a muchos contribuyentes que han incluido sus deducciones en el Anexo A en los últimos años les ha resultado más conveniente (sin mencionar que es más fácil) reclamar la deducción estándar.
¿Quién se beneficia con la presentación del Programa A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Para los residentes de estados con altos impuestos, el límite de $10,000 en la deducción de impuestos estatales y locales por sí solo puede ser el factor decisivo. Si una pareja casada no puede acumular al menos otros $14,000 en deducciones elegibles además de los $10,000, será mejor que tome la deducción estándar.
Este ya era el caso de la mayoría de los contribuyentes, cuyas deducciones elegibles ascendían a menos de la deducción estándar incluso bajo las reglas antiguas. Tienen el beneficio adicional de no tener que hacer un seguimiento de sus gastos ni recopilar montones de recibos. Además, las deducciones detalladas están sujetas a disputa por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS), mientras que la deducción estándar no lo está.
Los contribuyentes con grandes hipotecas aún podrían continuar enumerando las deducciones en un formulario del Anexo A.
Sin embargo, si un contribuyente todavía tiene suficientes gastos elegibles para exceder la deducción estándar, todavía tiene sentido presentar el Anexo A. Para los contribuyentes con los precios de vivienda más altos, el interés hipotecario es un buen punto de referencia al momento de decidir qué deducción elegir.
Si su interés hipotecario anual (según lo informado por su banco en una declaración de interés hipotecario o en el Formulario 1098) es mayor que la deducción estándar, ya le conviene enumerar las deducciones en lugar de reclamar la deducción estándar.
Si está considerando comprar una casa nueva, la ley limita el interés hipotecario deducible a los primeros $750,000 de deuda para cualquier préstamo obtenido después del 15 de diciembre de 2017. Anteriormente, el límite era de $1 millón.
IRS
Todas las versiones del Anexo A están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas
los instrucciones para el anexo A explique cuáles de sus gastos son deducibles y dónde deben incluirse en el formulario.
El Anexo A requiere que los contribuyentes enumeren sus gastos deducibles en cualquiera o en todas las seis categorías designadas:
- Gastos médicos y dentales
- Impuestos que ha pagado
- intereses que pagaste
- Donar a la caridad
- Pérdidas por accidentes y robos (pero solo si la propiedad está en un área de desastre declarada por el gobierno federal)
- Otras deducciones detalladas
Similar a la deducción ordinaria, las deducciones detalladas del Anexo A se restan del Ingreso Bruto Ajustado (AGI) del contribuyente para determinar el ingreso imponible.
Como siempre ha sido el caso, si elige detallar sus deducciones, debe guardar la documentación de los gastos elegibles durante todo el año. Estos pueden incluir recibos, facturas e imágenes de cheques cancelados.
¿Qué es un programa A?
El Anexo A es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para registrar las deducciones detalladas al declarar impuestos. Las deducciones detalladas reducen la renta imponible, lo que se traduce en una reducción de los impuestos pagados. Los contribuyentes pueden optar por la deducción estandarizada o la deducción detallada. Elija el mayor de los dos para obtener los máximos beneficios fiscales.
¿Qué se puede solicitar en el Anexo A?
El Anexo A se usa para reclamar deducciones detalladas al presentar su declaración de impuestos, lo que reducirá su ingreso sujeto a impuestos, lo que a su vez reduce la cantidad total de impuestos que debe. Las categorías que se pueden desglosar incluyen impuestos, intereses pagados, obsequios caritativos, gastos médicos y dentales, pérdidas por accidentes y robos y otros gastos diversos.
¿Quién presenta el expediente A?
Los contribuyentes estadounidenses presentan el Anexo A cuando especifican deducciones al presentar declaraciones de impuestos. Los contribuyentes pueden utilizar la deducción estándar o las deducciones detalladas. El objetivo es elegir el método que resulte en las deducciones más grandes para que el contribuyente pueda pagar legalmente menos impuestos que si no incluyera las deducciones.
