¿Qué es una tasa impositiva marginal?
La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que paga sobre un dólar adicional de ingresos. En los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal federal para individuos aumenta a medida que aumentan los ingresos. Esto significa que su tasa impositiva marginal probablemente será más baja que su nivel impositivo.
Este método de tributación, conocido como tributación progresiva, tiene como objetivo gravar a las personas en función de sus ingresos, y los ingresos más bajos se gravan a una tasa más baja que los ingresos más altos.
Puntos clave
- La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que se paga sobre el próximo dólar de ingresos.
- Bajo el método de impuesto sobre la renta progresivo utilizado para el impuesto sobre la renta federal en los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal aumenta a medida que aumentan los ingresos.
- Las tasas impositivas marginales se separan de los niveles de ingresos en siete tramos impositivos.
Comprender la tasa impositiva marginal
Con una tasa marginal, los contribuyentes a menudo se dividen en tramos o tramos impositivos, que determinan la tasa aplicada a la renta imponible del contribuyente. A medida que aumenta el ingreso, el último dólar ganado se gravará a una tasa más alta que el primer dólar ganado. En otras palabras, el primer dólar ganado se gravará con la tasa impositiva más baja, el último dólar ganado se gravará con la tasa más alta para ese ingreso total y todo el dinero en el medio se gravará con la tasa del rango en que cae.
Las tasas impositivas marginales pueden modificarse mediante nuevas leyes impositivas. Las tasas impositivas marginales actuales entraron en vigencia en los Estados Unidos a partir del 1 de enero de 2018, con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Según la ley anterior, los siete tramos eran 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39,6%. El nuevo plan, convertido en ley en diciembre de 2017, mantiene la estructura de siete escalones. Sin embargo, se han realizado ajustes en las tasas impositivas y los niveles de ingresos.
Según la TCJA, las nuevas tasas son del 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % y 37 %.
Marginal contra Cuota fija
El otro tipo de tasa impositiva es la tasa plana, que algunos estados implementan para el impuesto estatal sobre la renta. Bajo este sistema tributario, las personas no pagan impuestos en una escala (como la tasa impositiva marginal), sino en todos los ámbitos. En otras palabras, a todos se les cobra la misma tarifa, independientemente del nivel de ingresos.
La mayoría de los sistemas que utilizan una tarifa plana no permiten deducciones y se encuentran en países con economías en crecimiento. Quienes apoyan este sistema fiscal lo describen como justo, gravando a todas las personas y empresas con la misma tasa. Los opositores creen que da como resultado que los contribuyentes de altos ingresos paguen menos de lo que deberían por una sociedad equitativa.
Ejemplo de tasa impositiva marginal
La siguiente tabla muestra las tasas y los niveles de ingresos para tres tipos de contribuyentes en 2022: solteros, casados que presentan una declaración conjunta y jefes de familia.
| Tramos de impuestos del IRS para el año fiscal 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Evaluar | Para solteros con ingresos imponibles más altos | Para cónyuges que presentan una declaración conjunta con ingresos imponibles finitos | Para jefes de hogar con mayor renta imponible |
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $10,275 | $20,550 | $14,650 |
| 22% | $41,775 | $83,550 | $55,900 |
| 24% | $89,075 | $ 178,150 | $89,050 |
| 32% | $170,050 | $340,100 | $170,050 |
| 35% | $215,950 | $ 431,900 | $215,950 |
| 37% | $ 539,900 | $647,850 | $ 539,900 |
Las personas que ganan la cantidad más baja se ubican en el tramo impositivo marginal más bajo, mientras que las personas con ingresos más altos se ubican en los tramos impositivos marginales más altos. Sin embargo, la categoría impositiva marginal en la que se encuentra un individuo no determina cómo se grava la totalidad de los ingresos. En cambio, los impuestos sobre la renta se evalúan progresivamente, y cada tramo tiene un rango de valores de ingresos que se gravan a una tasa particular.
Según el plan actual, si un contribuyente individual gana $150,000 en ingresos imponibles, tendría que pagar los siguientes impuestos sobre la renta de 2022 (con vencimiento en abril de 2023), como se muestra a continuación:
- Banda 10%: ($10,275 – $0) x 10% = $1,027.50
- soporte del 12%.: ($41,775 – $10,275) x 12% = $3,780.00
- soporte del 22%.: ($89,075 – $41,775) x 22% = $10,406.00
- Soporte 24%.: ($150,000 – $89,075) x 24% = $14,622.00
- Banda 32%: No aplica
- Soporte 35%.: No aplica
- Banda 37%: No aplica
Al sumar estos montos, la obligación tributaria total de esta persona sería $3\29 835,50 o una tasa impositiva efectiva del 19,9 % = ($29 835,50/$150 000).
Las tasas impositivas marginales de siete tramos permanecen constantes independientemente del estado civil de una persona. Sin embargo, los rangos de dólares en los que se gravan los ingresos en cada cambio de tasa dependiendo de si el declarante es una persona soltera, un declarante conjunto casado o un declarante familiar. Además, debido a una disposición del código tributario llamada indexación, el rango en dólares de cada tramo impositivo marginal generalmente aumenta cada año para tener en cuenta la inflación.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de los ingresos que una persona física o jurídica paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva para las personas físicas es la tasa promedio a la que se gravan los ingresos del trabajo (como los salarios) y los ingresos no derivados del trabajo (como los dividendos en acciones). La tasa impositiva efectiva para una empresa es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos, mientras que la tasa legal es la tasa legal establecida por ley.
¿Cuál es la diferencia entre tasa impositiva efectiva y marginal?
La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria general de una persona o empresa que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. Al considerar una tasa impositiva marginal versus una tasa efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere a la categoría impositiva superior en la que se encuentran sus ingresos. En un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, como el de los Estados Unidos, los ingresos se gravan a diferentes tasas que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Dos individuos o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tasas impositivas efectivas muy diferentes, dependiendo de cuánto de sus ingresos se encontraba en el tramo marginal superior.
¿Qué es una tarifa fija?
Un impuesto de tipo único, también conocido como impuesto regresivo, aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, independientemente del nivel de ingresos. Por lo general, un impuesto uniforme aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes sin permitir deducciones ni exenciones, pero se están considerando propuestas para permitir ciertas deducciones. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuesto único no gravan los ingresos de dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.
La línea de fondo
Estados Unidos tiene un sistema de tasa impositiva marginal, mediante el cual entran en juego diferentes tramos impositivos (con tasas impositivas en constante aumento) en diferentes niveles de ingresos. Esto significa que usted paga impuestos a una cierta tasa sobre ciertas cantidades de ingresos que aumentan progresivamente. Entonces, si gana $ 1,000,000 al año y el tramo impositivo para esa cantidad es del 37%, no pagará ese porcentaje de un millón de dólares. En su lugar, pagará tasas impositivas marginales para cada categoría impositiva hasta $539,900 de ingresos (para contribuyentes solteros). Solo los últimos $460,100 estarían sujetos a la tasa del 37%.
