¿Qué es un Sistema Alternativo de Depreciación (ADS)?
Un sistema de depreciación alternativo (ADS) es uno de los métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los contribuyentes utilicen para determinar la depreciación permitida en los activos comerciales. Un ADS tiene un cronograma de depreciación con un período de recuperación más largo que generalmente refleja mejor los flujos de ingresos del activo fijo que la depreciación de saldo decreciente. Si el contribuyente opta por utilizar un sistema alternativo de depreciación, deberá aplicarlo a todos los bienes de la misma clase puestos en servicio durante el mismo año.
Comprender cuándo usar ADS es importante para los dueños de negocios porque calcular con precisión los gastos de depreciación puede ayudar a reducir los impuestos comerciales. Sin embargo, las reglas del IRS con respecto a ADS pueden ser complejas. Por esta razón, muchos dueños de negocios optan por contratar a un profesional de impuestos para asegurarse de que están cubriendo todos los gastos de depreciación permitidos por el IRS.
Puntos clave
- El Sistema Alternativo de Depreciación (ADS) es un método que permite a los contribuyentes calcular la cantidad de depreciación que el IRS les permite asumir sobre ciertos activos comerciales.
- La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el costo de un activo a lo largo de su vida útil esperada.
- El sistema alternativo de depreciación permite a los contribuyentes extender el número de años que pueden depreciar un activo.
- El Sistema General de Depreciación (SGD) permite a los contribuyentes acelerar la tasa de depreciación de un activo contabilizando un mayor monto de depreciación durante los primeros años de vida útil de un activo.
Entendiendo el Sistema Alternativo de Depreciación (ADS)
La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el costo de un activo físico durante un número específico de años, conocido como la vida útil del activo. La vida útil de un activo es una estimación de la cantidad de años que una empresa usará ese activo para ayudar a generar ingresos. El IRS permite a las empresas depreciar muchos tipos de activos comerciales, incluidas computadoras y periféricos; muebles, accesorios y equipos de oficina; Automóviles; y equipo de producción.
Los contribuyentes que optan por utilizar el sistema de depreciación alternativo creen que el cronograma alternativo permitirá una mejor conciliación de las deducciones de depreciación con los ingresos durante el período de recuperación bajo el sistema de depreciación general. Aunque el método ADS extiende la cantidad de años que se puede depreciar un activo, también reduce el costo anual de depreciación. La tasa de depreciación se fija por igual para cada año con la excepción del primer y último año, que generalmente son más bajos porque no incluyen doce meses completos.
Los contribuyentes deben ser cautelosos al elegir el sistema alternativo de depreciación. Según las reglas del IRS, una vez que un contribuyente ha optado por utilizar el sistema de depreciación alternativo para un activo, no puede volver al sistema de depreciación general.
Sistema Alternativo de Depreciación (ADS) vs. Sistema General de Depreciación (GDS)
Para las propiedades puestas en servicio después de 1986, el IRS requiere que los contribuyentes usen el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS) para depreciar la propiedad. Hay dos métodos que caen bajo MACRS: el sistema de depreciación general (GDS) y el sistema de depreciación alternativo (ADS).
El sistema de depreciación alternativo ofrece la depreciación durante un período de tiempo más largo que el sistema de depreciación general, que es un método de saldo descendente. Las empresas suelen utilizar el sistema de depreciación general para depreciar activos que tienden a volverse obsoletos rápidamente y se reemplazan con versiones más nuevas con bastante frecuencia. Las computadoras y los equipos telefónicos son ejemplos de esto.
El sistema de depreciación general permite que las empresas aceleren la tasa de depreciación de un activo al contabilizar un monto de depreciación más alto durante los primeros años de la vida útil de un activo y montos más bajos a partir de entonces. El sistema de depreciación general se usa más comúnmente que el sistema de depreciación alternativo.
Consideraciones Especiales
Las implicaciones fiscales del cálculo de la depreciación pueden afectar la rentabilidad de una empresa. Por esta razón, los dueños de negocios deben considerar cuidadosamente los pros y los contras de ADS versus GDS. Debido a que el sistema de depreciación alternativo ofrece depreciación durante un período de tiempo más largo, las deducciones de depreciación anuales son más bajas que con el otro método. Los contribuyentes que opten por el calendario alternativo de depreciación deberán utilizar este calendario para todos los bienes de la misma clase que hayan sido puestos en servicio durante el año fiscal.
Sin embargo, los contribuyentes pueden elegir el calendario de depreciación alternativo para bienes inmuebles en función de la propiedad. El cronograma de reembolso del sistema de depreciación alternativo se enumera en Publicación 946 del IRS.
