¿Qué es un valor descubierto?
Un valor descubierto es una designación de la SEC que indica que la base del costo de los valores pequeños de alcance limitado no se puede informar al IRS. La base del costo ajustado de los valores descubiertos se informa solo al contribuyente y no al IRS.
Puntos clave
- Un valor descubierto es una designación de la SEC que establece que la base del costo de los valores pequeños de alcance limitado no se puede informar al IRS.
- Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base del costo es un valor sin cobertura.
- Las acciones se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros (es decir, personas ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario).
- Las ventas de inversiones también se desglosan en valores cubiertos y descubiertos utilizando el formulario 8949.
¿Qué es un título cubierto?
En 2008, el Congreso aprobó una ley que exige que los corredores informen la base de costos ajustados para acciones y fondos mutuos tanto a los inversionistas como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), a partir del año fiscal 2011. Desde 2011, la base de costo de algunos valores se informa a través del Formulario 1099-B, que indica si la pérdida o ganancia de capital de la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año efectivo es un valor cubierto y se informa en el Formulario 1099-B. Un valor cubierto se define como:
- Cualquier acción de una empresa, incluidos los American Depositary Receipts (ADR), adquirida a partir del 1 de enero de 2011
- Fondos mutuos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012
- Acciones o ADR adquiridos a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012
- Bonos, derivados y opciones menos complejos comprados a partir del 1 de enero de 2014
- Bonos, derivados y opciones más complejos comprados a partir del 1 de enero de 2016
Comprensión de la seguridad no cubierta
Los valores sin cobertura se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de entrada en vigencia mencionadas anteriormente. Un corredor no tiene que informar al IRS sobre la base de costos detallada que sigue a la venta de un valor descubierto. Sin embargo, las ganancias brutas o el valor de redención de una venta aún se pueden informar al IRS. Si bien un corredor aún divulgará la base del costo al inversionista o contribuyente, depende del inversionista informar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 para acciones vendidas, cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de base de costo, aún debe informar la base de costo revisada al IRS.
El IRS considera valores sin cobertura si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores sin cobertura.
Las acciones corporativas, como la división de acciones, los dividendos en acciones y los reembolsos, generalmente dan como resultado acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como no garantizadas si se reciben a través de acciones no garantizadas. Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones de una empresa en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibiría 200 acciones adicionales. Incluso si las 200 acciones se compraron después de 2011, se consideran sin cobertura porque se separaron de las acciones compradas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de la misma empresa. Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base de costo de un activo es un valor sin cobertura. Pero si la transferencia se produjo después de 2011, seguirá siendo un título cubierto.
Las ventas de inversiones se clasifican en valores cubiertos y descubiertos mediante el Formulario 8949. Las transacciones en valores descubiertos que no se informan en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949, donde se utiliza el código C para tenencias a corto plazo y el código F para tenencias a largo plazo. acciones a plazo.
