Una sanción por falta de pago es una multa impuesta por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a los contribuyentes que no pagan lo suficiente de sus impuestos estimados, no tienen suficiente retención de sus cheques de pago o pagan tarde. Para evitar una sanción por falta de pago, las personas generalmente tienen que pagar al menos el 100% de los impuestos del año pasado o el 90% de los impuestos de este año.
Descubra cómo funcionan las multas por pagos insuficientes y obtenga más información sobre cómo evitarlas.
¿Qué es una multa por pago insuficiente?
Se impone una sanción fiscal a los contribuyentes privados o corporativos por no pagar una cantidad suficiente del impuesto estimado total y la retención adeudada. Los contribuyentes deben consultar al IRS Formulario 2210 para determinar si están obligados a informar un pago insuficiente y pagar una multa.
Puntos clave
- Una sanción por falta de pago es una multa impuesta por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a los contribuyentes que no pagan suficientes impuestos durante el año mediante retenciones y/o impuestos estimados, o que pagan tarde.
- Para evitar una sanción por falta de pago, las personas generalmente tienen que pagar el 100% de los impuestos del año pasado o el 90% de los impuestos de este año, lo que sea menor.
- Si su ingreso bruto ajustado (AGI) del año pasado superó los $150,000, debe pagar el 110 % de los impuestos del año pasado o el 90 % de los impuestos de este año, lo que sea menor.
- Por lo general, las multas por falta de pago son del 5% del monto impago y están limitadas al 25%.
- Los impuestos no pagados también acumulan intereses a una tasa que el IRS establece anualmente.
Cómo funcionan las multas por pago insuficiente
La ley tributaria requiere que los contribuyentes realicen pagos a medida que obtienen ingresos durante todo el año a través de retenciones, impuestos evaluados o ambos. Para evitar una multa por falta de pago, las personas cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) sea de $150,000 o menos deben pagar el 90 % de los impuestos del año en curso o el 100 % de los impuestos del año anterior, lo que sea menor, combinando los impuestos estimados y las retenciones de impuestos . Las personas cuyo AGI para el año fiscal anterior exceda los $150,000 deben pagar el 90 % del impuesto adeudado para el año fiscal actual o el 110 % del impuesto de devolución del individuo para el año fiscal anterior, lo que sea menor.
La sanción por falta de pago es pagadera cuando un contribuyente no paga los impuestos estimados o realiza pagos irregulares durante el año fiscal que no coinciden adecuadamente con los ingresos actuales del contribuyente durante un período. Los contribuyentes con ingresos de trabajo por cuenta propia deben tener en cuenta su responsabilidad por los impuestos del Seguro Social y Medicare al calcular los montos adeudados.
Algunos contribuyentes, como propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S, deben pagar impuestos en cuatro pagos iguales durante el año. En algunos casos, los contribuyentes que reciben sus ingresos de manera desigual pueden pagar diferentes montos trimestrales. Los contribuyentes deben usar el Formulario 2210 del IRS para determinar si su retención estimada y los pagos de impuestos durante el año son suficientes para evitar una multa.
Si los contribuyentes se dan cuenta de que han pagado de menos, deben pagar la diferencia, más una sanción calculada en función de la cantidad adeudada y el tiempo de atraso. La sanción no es un porcentaje estático o una cantidad fija en dólares. Se basa en varios factores, incluido el monto total de la falta de pago y el período en el que se pagaron menos los impuestos. La falta de pago está sujeta a la sanción omitida, equivalente al 0,5% de la cantidad adeudada por cada mes y la fracción del mes en que no se pague el impuesto.
La sanción por falta de pago no puede exceder del 25% del importe impagado.
Pagos de interés
Junto con una sanción, los pagos de impuestos por debajo (o por encima) acumulan intereses. El IRS determina la tasa de interés cada trimestre, generalmente con base en la tasa federal a corto plazo, más 3 puntos porcentuales, para la mayoría de los contribuyentes individuales.
Para el tercer trimestre (Q3) de 2022, las tarifas (anunciadas el 30 de mayo de 2022) son:
- 5% por pagos insuficientes individuales
- 7% para grandes pagos incompletos corporativos (más de $100,000)
Ejemplo de sanción por pago insuficiente
Por ejemplo, si debía $5,000 en impuestos por el año, pero pagó solo $2,000, habría pagado menos de $3,000 en impuestos.
Debido a que el monto supera los $1,000 y no ha pagado al menos el 90 % de lo que debe, estaría sujeto a una multa por falta de pago (a menos que cumpla con otros criterios para evitarlo). La sanción sería la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales. Para el tercer trimestre de 2022, esa tasa sería del 5% o $150.
Cómo evitar la sanción por impago
La mejor manera de evitar una multa por falta de pago es tomar medidas para asegurarse de que sus obligaciones tributarias se paguen en su totalidad a tiempo.
También puede evitar la multa por falta de pago si:
- Su declaración de impuestos muestra que debe menos de $1,000
- Pagó el 90 % o más del impuesto adeudado del año fiscal o el 100 % del impuesto adeudado del año anterior, el monto que sea menor
El IRS también puede renunciar a la multa por falta de pago en varios otros escenarios, que incluyen:
- El contribuyente era ciudadano o residente de los EE. UU. durante el año fiscal anterior y no debía impuestos para ese año
- El contribuyente no cumplió con un pago requerido debido a un accidente, desastre u otra circunstancia inusual
- La falta de pago fue el resultado de una causa razonable y no de negligencia dolosa
- El contribuyente se jubiló después de cumplir 62 años durante el año fiscal actual o anterior
- El contribuyente se incapacitó durante el año fiscal por el cual se adeudaban los pagos estimados o durante el año fiscal anterior
Consideraciones Especiales
Si no es elegible para excepciones de cargos por falta de pago, puede ser elegible para un cargo por falta de pago reducido en algunas situaciones. Por ejemplo, una persona que cambia su estado civil para efectos de la declaración de impuestos de soltero a casado puede recibir una multa reducida debido a la deducción estándar más grande.
Una reducción también podría extenderse a los contribuyentes que generan porciones significativas de sus ingresos al final del año calendario. Un ejemplo de ello es una tenencia de inversión que se vende en diciembre, lo que genera un impuesto sustancial sobre las ganancias de capital.
¿Cuáles son las sanciones por impago para 2022?
Para el tercer trimestre (Q3) de 2022, las multas por pago insuficiente del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) para individuos son del 5% para pagos insuficientes individuales y del 7% para pagos insuficientes de grandes corporaciones superiores a $ 100,000. Las multas por falta de pago son la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales.
¿Cuáles son las reglas de «puerto seguro» del IRS?
Las reglas de «puerto seguro» le permiten no pagar multas o pagar una multa reducida si cumple con ciertas condiciones. Se puede evitar una multa por falta de pago con el IRS si cumple con condiciones tales como una deuda de menos de $1,000 o pagar más del 90% de su obligación tributaria por el año.
¿Es posible hacer pagos de impuestos estimados todos a la vez?
Algunos contribuyentes, como propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S, deben pagar impuestos trimestralmente si deben más de $1,000. Sus pagos se denominan pagos de impuestos estimados. No puede pagar todos sus pagos de impuestos estimados a la vez. Tienes que pagarlos cada trimestre.
La línea de fondo
Si no paga suficientes impuestos, impuestos estimados, retención de impuestos o impuestos que debe, podría terminar pagando una multa por falta de pago. Si le cobran una multa, verifique si califica para una exención o una multa reducida. Pero la mejor manera de evitar multas por pago insuficiente es asegurarse de calcular sus impuestos estimados correctamente y pagar sus impuestos a tiempo.
