¿Qué son las reservas secretas?
Las reservas no divulgadas incluyen reservas no publicadas u «ocultas» que pueden no aparecer en los registros públicos, como en los estados financieros, pero no obstante son activos reales y la mayoría de las instituciones bancarias las consideran así.
Las reservas bancarias son el efectivo mínimo que las instituciones financieras deben tener a mano. La Reserva Federal (Fed) establece requisitos para garantizar que los bancos tengan suficiente efectivo disponible para cubrir los retiros.
Puntos clave
- Las reservas no reveladas están en los libros de una institución financiera, pero «ocultas» del público y no figuran en el balance.
- Las reservas no declaradas se incluyen como parte del capital de Nivel 2 junto con las reservas generales para pérdidas crediticias y revaluaciones.
- Los círculos reguladores de algunos países no reconocen las reservas secretas como activos.
Entendiendo las reservas no reveladas
Las reservas no divulgadas se relacionan con los requisitos de capital en el sector bancario y se designan como capital de Nivel 2. El Nivel 2 se designa como el segundo nivel o nivel complementario de capital en un banco y es menos líquido que el Nivel 1.
Las reservas no divulgadas se incluyen en el capital de nivel 2 y surgirán a través de provisiones o cuando un banco cobre tarifas contra una cuenta de pérdidas y ganancias. Estos elementos no se divulgan y no son visibles en los estados públicos, como los estados financieros. El capital de nivel 2, o capital complementario, también incluye varios componentes importantes y legítimos del requisito de capital de un banco. Por lo general, se pueden incluir cinco elementos en los cálculos de capital de Nivel 2:
- Reservas no declaradas
- Reservas de revalorización
- Reservas generales para pérdidas crediticias
- Instrumentos híbridos de deuda-capital
- Deuda a plazo subordinada
El capital de nivel 1, también conocido como capital básico, es más líquido y consiste en capital social y reservas declaradas (por ejemplo, ganancias retenidas). El capital de nivel 1 es el dinero que el banco tiene en sus libros cuando otorga préstamos, inversiones, transacciones u otras transacciones riesgosas. En pocas palabras, los fondos de nivel 1 respaldan a los bancos cuando se absorben las pérdidas para que las funciones corporativas no tengan que cerrar.
Los requisitos de capital de Nivel 1 y Nivel 2 se han estandarizado en gran medida en el Acuerdo de Basilea I, emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea y no se ven afectados por el Acuerdo de Basilea II. Las autoridades reguladoras nacionales en la mayoría de los países del mundo han implementado estándares de Nivel 2 en la legislación local. Al calcular el capital regulatorio, el Nivel 2 se limita al 100% del capital de Nivel 1.
Reservas confidenciales Consideraciones especiales
Las formas preferidas o aceptadas de acciones y garantías han cobrado importancia, particularmente desde la crisis bancaria de 2008 y 2009. Las pruebas de estrés de los bancos, realizadas en respuesta a numerosos programas de rescate financiados por los contribuyentes, han demostrado que algunos activos y reservas fueron lamentablemente inadecuados durante los mercados volátiles de la Gran Recesión.
En la práctica, las reservas no divulgadas son poco comunes, pero son aceptadas por algunos reguladores cuando un banco ha obtenido una ganancia, pero la ganancia no ha aparecido en las ganancias retenidas normales del banco o en las reservas generales. Es bastante común que los supervisores de un banco acepten reservas secretas. Sin embargo, muchos países no aceptan las reservas secretas como un concepto contable o incluso como una forma legítima de capital.
