¿Qué es el Ingreso Pasivo?
El ingreso pasivo es el ingreso de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente. Al igual que con los ingresos activos, los ingresos pasivos generalmente están sujetos a impuestos, pero a menudo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) los trata de manera diferente.
Puntos clave
- El ingreso pasivo es el ingreso de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene reglas específicas para lo que llama participación material, que determinan si un contribuyente ha participado activamente en un negocio, alquiler u otra actividad generadora de ingresos.
- Un contribuyente puede reclamar una pérdida pasiva contra los ingresos generados por actividades pasivas.
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Ingresos pasivos
Comprender los ingresos pasivos
Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen los ingresos de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente, como un inversionista silencioso.
Los defensores de obtener ingresos pasivos tienden a ser defensores de un estilo de vida profesional de trabajo desde casa y ser su propio jefe. Los ingresos pasivos han sido un término relativamente infrautilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero ganado regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.
Ingreso pasivo, cuando se utiliza como término técnico, el IRS lo define como «ingreso neto de alquiler» o «ingreso derivado de un negocio en el que el contribuyente no tiene ningún interés material» y, en algunos casos, puede incluir intereses autopercibidos.
Los ingresos de cartera son considerados ingresos pasivos por algunos analistas. Sin embargo, el IRS no siempre acepta que los ingresos por dividendos, intereses, etc. estén sujetos a impuestos, por lo que es posible que desee consultar con un profesional de impuestos sobre este asunto.
Tipos de ingresos pasivos
Los ingresos pasivos incluyen intereses autocargados, propiedades de alquiler y actividades en las que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Hay reglas específicas del IRS que se deben seguir para que los ingresos se consideren pasivos.
Intereses automáticos cobrados
Cuando el propietario de esa entidad presta dinero a una sociedad o corporación S que actúa como una entidad de traspaso (esencialmente, un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble tributación), los ingresos por intereses sobre el préstamo de ingresos de la Cartera pueden calificar como pasivos. ingreso. «Ciertos ingresos por intereses o deducciones autocargadas pueden tratarse como ingresos pasivos brutos o deducciones comerciales pasivas si los fondos del préstamo se utilizan en un negocio pasivo», dice el IRS.
Propiedad en alquiler
Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de alquiler que obtenga cuenta como ingreso activo. Si está «alquilando por cuenta propia», lo que significa que es propietario de un espacio y lo está alquilando a una corporación o sociedad en la que hace negocios, eso no constituye un ingreso pasivo, a menos que el contrato de arrendamiento esté firmado con anterioridad a 1988, en cuyo caso usted estaban exentos por tener ese ingreso definido como pasivo.
Tampoco se consideran ingresos pasivos los ingresos por arrendamiento de terrenos. Sin embargo, un propietario es elegible para las reglas de pérdida de ingresos pasivos si la propiedad registra una pérdida durante el año fiscal.
Si posee terrenos para inversión, cualquier ganancia se consideraría activo.
‘Sin participación material’ en una empresa
Si invierte $500,000 en una tienda de golosinas con un acuerdo de que los propietarios le pagan un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría un ingreso pasivo siempre que no participe en el negocio de ninguna manera significativa que no sea invertir. Si ha ayudado a administrar el negocio con los propietarios, entonces sus ingresos pueden verse como activos, porque ha proporcionado ‘propiedad material’.
El IRS tiene estándares para la participación material. Los siguientes son todos considerados ejemplos de participación material:
- Si ha pasado más de 500 horas en una empresa o negocio del que está obteniendo ganancias
- Si su participación en un activo fue «sustancialmente toda» la participación de ese año fiscal
- Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad
Consideraciones Especiales
Cuando registra una pérdida en un negocio pasivo, solo las ganancias del negocio pasivo pueden tener sus deducciones compensadas contra los ingresos en su conjunto. Sería prudente clasificar todos sus activos pasivos de esta manera, para aprovechar al máximo la desgravación fiscal. Estas deducciones se asignan para el año fiscal siguiente y se aplican de manera razonable que tenga en cuenta las ganancias o pérdidas del año siguiente.
Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más activos pasivos en un negocio más grande, siempre que forme una «unidad económica adecuada», según el IRS. Cuando hace esto, en lugar de tener que proporcionar participación física en múltiples actividades, solo la proporciona para la actividad en su conjunto. Además, si incluye varias tareas en un grupo y necesita eliminar una de esas tareas, solo habrá eliminado una parte de una tarea más grande en lugar de una más pequeña.
El principio organizativo detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las empresas están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de actividades; o si las empresas son interdependientes de alguna manera, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo juego de libros para la contabilidad.
Por ejemplo, si fuera propietario de una tienda de pretzels y una tienda de zapatillas deportivas ubicadas en los centros comerciales de Monterey, California y Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para reunir sus ingresos pasivos:
- Agrupados en un solo negocio (ambos negocios estaban en centros comerciales)
- Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo)
- Agrupados por tipo de negocio (minorista de pretzels y zapatos)
- O podrían permanecer separados
¿Cuáles son ejemplos de ingresos pasivos?
Los ingresos pasivos consisten en dinero y pérdidas generadas por un negocio en el que una persona no participa activamente. Los ejemplos incluyen el arrendamiento de propiedades (siempre que los bienes raíces no sean su línea de trabajo), el arrendamiento de equipos y los intereses de sociedades limitadas.
¿La renta de la inversión se considera renta pasiva?
Los ingresos pasivos a menudo se definen, de forma un tanto imprecisa, como ganancias de actividades que no requieren una participación activa. Sin embargo, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital (ganancias de inversiones que generalmente no requieren mucha participación activa para obtener) no están clasificados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como ingresos pasivos. En cambio, caen en la categoría de ingresos de cartera.
¿Los ingresos pasivos están sujetos a impuestos?
Sí, el IRS recauda impuestos sobre los ingresos pasivos. A menudo, este tipo de ingreso se grava con la misma tasa que los salarios recibidos de un trabajo, aunque a veces se pueden usar deducciones para reducir la responsabilidad. Para obtener orientación sobre cómo limitar sus obligaciones fiscales, puede ser conveniente hablar con un profesional de impuestos, quien puede asesorarlo sobre cómo aprovechar sus circunstancias específicas.
