¿Qué es la regla de venta de lavado?
La regla de venta ficticia es una regulación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que impide que un contribuyente obtenga una deducción de impuestos por una pérdida en un valor vendido en una venta ficticia.
La norma define una venta ficticia como aquella que ocurre cuando un individuo vende o negocia una acción a pérdida y, en los 30 días anteriores o posteriores a esa venta, compra la misma acción o acción o acciones sustancialmente idénticas, o adquiere un contrato u opción para hazlo
Una venta ficticia también ocurre si un individuo vende un valor y el cónyuge del individuo o una compañía controlada por el individuo compra un valor sustancialmente equivalente durante el período de tenencia de 61 días.
El propósito de la regla es evitar que los inversionistas generen una pérdida de inversión en beneficio de una deducción fiscal mientras mantienen esencialmente su posición en el valor.
Puntos clave
- Una venta ficticia se produce cuando un inversor cierra una posición perdedora y compra el mismo valor (o sustancialmente similar) dentro del período de venta ficticia de 61 días.
- También ocurre si su cónyuge o una empresa controladora compra un valor sustancialmente similar dentro de ese período.
- El IRS cree que esta actividad crea pérdidas artificiales para exenciones fiscales.
- La regla de venta ficticia impide que los contribuyentes deduzcan una pérdida de capital inapropiada de las ganancias de capital sujetas a impuestos.
- Los inversores deben comprender la regla de venta ficticia para que puedan tomar medidas para evitarla.
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Lavar la regla de ventas
Cómo funciona la regla Wash-Sale
La intención de la regla de venta ficticia es evitar que los contribuyentes reclamen pérdidas artificiales por la venta de valores mientras conservan esencialmente su posición en los valores.
El período de tiempo para la regla de venta de lavado es de 61 días. Es decir, 30 días antes del día en que se realiza una transacción y 30 días después. Transcurrido dicho plazo, no se aplicará la regla de venta ficticia a las operaciones sobre valores iguales o similares.
Incluso si una pérdida puede revertirse debido a la regla de venta ficticia, el monto de esa pérdida se agregará al costo de la compra que activó la regla. Luego, cuando esa posición se vende posteriormente, cualquier pérdida que ocurra puede considerarse una deducción fiscal. Por lo tanto, se puede decir que la pérdida original es diferida.
La venta de opciones (que se cuantifican de la misma manera que las acciones) a pérdida y la recompra de opciones idénticas dentro de los 30 días también entraría dentro de los términos de la regla de venta ficticia.
De acuerdo con la Resolución de ingresos 2008-5, las transacciones de IRA también pueden desencadenar la regla de venta ficticia. Cuando las acciones se venden en una cuenta que no es de jubilación y se compran acciones sustancialmente idénticas en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales por la venta. Además, la pérdida no se puede diferir de la manera descrita anteriormente (aumentando la base del costo de la compra). Es como si nunca hubiera pasado.
Si desconoce las ventas de lavado, la regla de venta de lavado y su período de espera de 61 días, podría estar obstaculizando sus esfuerzos legítimos para reducir sus impuestos. Por ejemplo, los inversores suelen utilizar la recaudación de pérdidas fiscales para reducir sus ingresos imponibles. Esto simplemente implica vender acciones con pérdidas para compensar las ganancias en otros lugares. Si desconoce la regla de venta ficticia e inadvertidamente restablece una posición en los mismos valores o valores similares dentro del período de espera de la regla, no se permitirá su deducción de impuestos.
Ejemplo de regla de lavado y sal
Supongamos que compra 100 acciones de tecnología XYZ el 1 de noviembre por $ 10,000. El 15 de diciembre, el valor de las 100 acciones cayó a $7,000, por lo que vende la posición completa para tener una pérdida de $3,000 a efectos de deducción de impuestos.
El 27 de diciembre del mismo año, compra nuevamente 100 acciones de tecnología XYZ para restablecer su posición en la acción.
La pérdida inicial no se reconocerá como una pérdida fiscal porque las acciones se recompró dentro del período de tiempo de la regla de venta ficticia. En cambio, se agregará al costo de la compra reciente. Luego, cuando venda esas acciones compradas recientemente, se usará la base del costo ajustado para calcular su ganancia o pérdida.
Por lavado, el IRS quiere decir que las transacciones en cuestión se anulan entre sí. Por lo tanto, no existe una venta real, un inversor ha mantenido efectivamente su posición en el mercado y, por lo tanto, la pérdida y la deducción fiscal son artificiales.
Consideraciones Especiales
Títulos sustancialmente idénticos
El IRS generalmente no considera que las acciones o los valores de una empresa sean sustancialmente idénticos a los de otra empresa. En general, los bonos y las acciones preferentes de una empresa no se consideran sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la empresa. Sin embargo, hay casos en los que podrían serlo.
Por ejemplo, este sería el caso si los bonos o las acciones preferentes son convertibles en acciones ordinarias que no tienen restricciones, tienen los mismos derechos de voto que las acciones ordinarias y se negocian a un precio cercano a la relación de conversión.
Cambio de base de costo
Si el IRS no admite la pérdida debido a la regla de venta ficticia, el contribuyente debe agregar la pérdida al costo de las nuevas existencias, que se convierte en la base de costo de las nuevas existencias.
Por ejemplo, considere el caso de un inversionista que compró 100 acciones de Microsoft por $ 33, vendió las acciones por $ 30 y dentro de los 30 días compró 100 acciones por $ 32. En este caso, aunque el IRS no permitiría la pérdida de $ 300 debido a la regla del lavado con sal, se puede agregar al costo de $3,200 de la nueva compra. Entonces, la nueva base de costo se convierte en $3500 por las 100 acciones compradas la segunda vez, o $35 por acción.
Fugas de criptomonedas
Las transacciones de criptomonedas no están sujetas a la regla de venta de lavado. Esto se debe a que, en este momento, el IRS considera que las criptomonedas son propiedad. No han sido designados como títulos.
Por lo tanto, las pérdidas que pueda sufrir en una transacción de criptomonedas pueden compensar, por ejemplo, las ganancias de las transacciones de acciones y reducir su ingreso imponible. Tenga en cuenta que las acciones de empresas involucradas en criptomonedas están cubiertas por la regla de venta ficticia. A medida que evoluciona la clasificación de las criptomonedas, asegúrese de consultar con un asesor financiero, contable y/o fiscal adecuado para obtener actualizaciones y antes de realizar transacciones con fines de recaudación de impuestos.
Formas de evitar la regla de lavado y venta
Existen algunas técnicas sencillas que puede utilizar para asumir pérdidas y mantener una posición en el mercado hasta que expire el período de venta de lavado.
- Usando el ejemplo anterior, si vendió sus 100 acciones de acciones tecnológicas XYZ el 15 de diciembre, podría comprar un fondo cotizado en bolsa (ETF) tecnológico o un fondo mutuo tecnológico para mantener una posición similar en el sector tecnológico, aunque esta estrategia no no replica completamente la posición inicial. Después del período de 30 días, venda el fondo o ETF y luego vuelva a comprar sus acciones XYZ si lo desea.
- Si planea vender una posición completa con pérdidas para compensar las ganancias, pero aún desea poseer las acciones, compre acciones adicionales y espere el período reglamentario de 30 días. Luego vende su posición (quizás con una pérdida aún mayor).
- Compre una opción de compra sobre las acciones que posee pero desea vender. Una vez que finaliza el período de espera de la regla de lavado y venta, venda sus acciones y cobre la pérdida. La opción de compra lo mantuvo en el mercado.
- Considere vender algunas, pero no todas, las acciones que posee con pérdidas y déjelas ir. No habrá comprado ninguna acción nueva dentro de la ventana de la regla. Tendrá una pérdida deducible de impuestos y aún tendrá una posición en una acción que cree que aumentará su valor. Por ejemplo, si inicialmente compró 200 acciones, venda solo 100. Tan pronto como pasen los 30 días, compre otras 100 acciones para reponer su posición.
¿Cómo puedo beneficiarme de entender las ventas de lavado?
Si comprende los entresijos de las ventas ficticias y la regla de las ventas ficticias, podrá aprovechar al máximo las exenciones fiscales legítimas sin entrar en conflicto con el IRS. Al investigar el tema, puede asegurarse de que:
- Reciba las deducciones de impuestos que planeó en lugar de que las rechacen
- Puede funcionar con el período de espera de la regla y las fechas fiscales importantes de fin de año
- Compre títulos relacionados apropiados (después de vender su posición original) para obtener la apreciación que espera
- Evite las repercusiones de romper la regla permaneciendo en el mercado
- Puede saber cuándo la regla no tiene impacto en sus transacciones
¿Cuál es la sanción por violar la Regla de Wash-Sale?
No hay una pena real. Si su transacción viola la regla de venta ficticia, no se permitirá la pérdida que intenta tomar como deducción de impuestos. El monto de la pérdida debe agregarse al precio de compra del valor que compró y que violó la regla de venta ficticia. Según el IRS, esta deducción diferida de la pérdida hasta que se vendan las acciones.
¿Cuál es el propósito de la regla de lavado y venta?
Desde la perspectiva del IRS, las ventas de lavado son intentos de evadir o manipular las leyes fiscales. La Regla de Lavado busca evitar estos esfuerzos haciendo imposible que los comerciantes reclamen deducciones de impuestos sobre las transacciones de lavado.
¿Cómo puedo evitar violar la regla de Wash-Sale?
La regla de venta ficticia establece que si una inversión se vende con pérdidas y luego se vuelve a comprar dentro de los 30 días, la pérdida inicial no se puede reclamar a efectos fiscales. Entonces, solo espere 30 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar la misma inversión o una similar. En caso de duda, los inversores que deseen cumplir con la regla de venta ficticia deben consultar a un asesor fiscal apropiado u otro profesional calificado.
¿Cómo puedo saber si un título es esencialmente idéntico?
Desafortunadamente, el IRS no define específicamente qué significa el término sustancialmente idéntico. Sin embargo, proporciona orientación en la Publicación 550. Por ejemplo, se consideraría que una empresa involucrada en una reorganización tiene títulos esencialmente idénticos a los de la nueva empresa. El IRS dice que los inversores deben confiar en su propio juicio y asesoramiento profesional para determinar valores sustancialmente idénticos.
