¿Qué es una donación en fideicomiso?
Un obsequio fiduciario es un arreglo legal y fiduciario especial que permite un legado indirecto de propiedad a un beneficiario. El propósito de un fideicomiso de donaciones es evitar el impuesto sobre donaciones que excedan el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso se usa comúnmente para transmitir riqueza a la próxima generación.
Puntos clave
- Los obsequios fiduciarios se utilizan comúnmente para pasar la riqueza de una generación a la siguiente mediante el establecimiento de un fondo fiduciario.
- Por lo general, el IRS grava el valor de un regalo transferido hasta el monto anual de exclusión del impuesto sobre regalos.
- Un fideicomiso de donaciones es una forma de evitar impuestos sobre las donaciones que superan el monto anual de anulación del impuesto sobre donaciones.
- Un tipo de fideicomiso de obsequios es un fideicomiso Crummey, que permite otorgar obsequios por un período específico, estableciendo los obsequios como interés actual y elegible para la exclusión del impuesto sobre donaciones.
- Una desventaja de una donación en fideicomiso es cuando se establece sin limitación, lo que permite que un beneficiario, como un niño, retire grandes sumas, poniendo en peligro la viabilidad financiera del fondo.
Entender un regalo en fideicomiso
Los obsequios fiduciarios son comúnmente utilizados por padres o abuelos que desean establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos. La creación de un fideicomiso es una estrategia de planificación patrimonial que se puede utilizar para transferir activos o patrimonio del otorgante, el propietario de los activos que crean el fideicomiso, a un beneficiario que recibe el patrimonio.
Los bienes pueden ser transferidos a voluntad del otorgante, lo que significa que se pueden establecer limitaciones para que el receptor solo pueda acceder al dinero cuando se hayan cumplido las instrucciones estipuladas en el fideicomiso. Por ejemplo, un padre podría establecer un fideicomiso en el que el niño no puede acceder a los fondos hasta que cumpla 21 años.
Importe anual de exclusión del impuesto sobre donaciones
Por lo general, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) grava la donación de activos de una persona a otra. Sin embargo, el impuesto sobre donaciones se activa solo si el valor del activo transferido es mayor que un monto específico denominado monto de exclusión anual del impuesto sobre donaciones. El monto anual de exclusión de obsequios es de $16,000 para el año calendario 2022 y $17,000 para 2023.
Confianza miserable
Un fideicomiso de donaciones es un método viable para evitar impuestos sobre las donaciones que exceden el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones. Los donantes pueden ofrecer obsequios que excedan la exclusión anual sin pagar impuestos mediante la creación de un tipo especial de fideicomiso, como un fideicomiso Crummey. Una donación a un fideicomiso Crummey le permite al destinatario cobrar los activos de la donación por un tiempo limitado, lo que hace que la donación se considere de interés actual y sea elegible para la exclusión del impuesto sobre donaciones. Si la donación no tuviera estos derechos de cancelación por tiempo limitado, se consideraría un interés futuro y estaría sujeta a impuestos sobre donaciones.
Por ejemplo, el fideicomiso podría configurarse para que el beneficiario pueda realizar retiros dentro de un período de tiempo determinado, como dentro de los 60 o 90 días. Posteriormente, los fondos donados retenidos en el fideicomiso se rigen por las reglas de retiro establecidas por el otorgante del fideicomiso. En nuestro ejemplo, digamos que el padre indica que un niño no puede acceder al dinero del fideicomiso hasta que cumpla 21 años. Incluso si el niño decide utilizar el fondo fiduciario de inmediato, solo tiene acceso a la donación más reciente, ya que todos los fondos de donaciones anteriores permanecen protegidos dentro de la cuenta fiduciaria.
Una disposición de Crummey también se puede alojar dentro de otro tipo de fideicomiso. Por ejemplo, los fondos de seguros de vida tradicionales a menudo contienen una disposición Crummey.
Ventajas y desventajas de un regalo fiduciario
Además de los beneficios fiscales, la donación fiduciaria es un método para crear una reserva financiera para las generaciones futuras. Pasar la riqueza de una generación a la siguiente a través de un testamento u otros medios de herencia es una tarea complicada, tanto desde el punto de vista logístico como emocional. Al mismo tiempo, estas normas pueden traer enormes beneficios a las personas, las familias y las comunidades. Comprender los matices de dar puede aportar valor añadido tanto a los donantes como a los beneficiarios.
Una posible desventaja de una donación fiduciaria es que proporcionar a los destinatarios, especialmente a los niños, acceso inmediato a sumas considerables puede poner en peligro la capacidad del fondo para acumular riqueza a largo plazo. Algunas familias solucionan esto estableciendo restricciones, como limitar la cantidad o la frecuencia de los retiros o finalizar los obsequios futuros a los destinatarios que retiran fondos de inmediato.
