¿Qué es el regalo Inter Vivos?
Un dono entre vivos, don entre vivos en latín, es el término legal que se refiere a una transmisión o donación hecha en vida del otorgante. Las donaciones entre vivos, que incluyen bienes vinculados a una herencia, no están sujetas al impuesto sobre sucesiones ya que no forman parte de la herencia del donante al fallecer. La transmisión entre vivos es la que se realiza en vida del otorgante.
Los obsequios que superan los $17,000 anuales ($16,000 en 2022) están sujetos al impuesto sobre donaciones si se entregan a alguien que no sea un cónyuge o una organización benéfica calificada. El valor real de la propiedad donada se calcula en el momento de la transferencia. La persona que recibe el obsequio no necesita informar el obsequio al IRS ni pagar impuestos sobre la renta, pero el donante sí debe pagar impuestos sobre el obsequio si supera el umbral de $ 17,000.
Sin embargo, existe una prohibición de por vida para el donante antes de que los impuestos sobre donaciones entren en vigencia, ajustados anualmente por inflación. En 2023, puede donar $12,92 millones a lo largo de su vida sin incurrir en ningún impuesto sobre donaciones (un aumento con respecto al límite de 2022 de $12,06 millones).
Puntos clave
- En latín, dono inter vivos significa don entre los vivos.
- Las donaciones entre vivos se transmiten mientras viva el donante.
- Estos obsequios se pueden agregar al límite de exclusión de por vida de una persona.
Entendiendo el regalo de Inter Vivos
Una donación entre vivos es una estrategia de planificación patrimonial útil por varias razones. Dar un regalo puede ayudarlo a reducir su patrimonio neto imponible porque reduce su patrimonio neto general. Además, si dona a una organización benéfica, puede deducir la cantidad de su ingreso imponible para el año.
Muchas personas dan obsequios entre vivos simplemente porque quieren supervisar el obsequio durante su vida, a diferencia de los obsequios que se legan a través de un testamento o fideicomiso.
Los requisitos de información sobre los obsequios son mínimos, por lo que si los obsequios se utilizan para reducir el valor de un patrimonio, la propiedad y el negocio del donante pueden conservar cierto grado de confidencialidad.
La mayoría de los obsequios que superan el límite de obsequios se pueden agregar al monto de exclusión de por vida del donante de $12.92 millones.
Regala Inter Vivos
El donante debe tener capacidad legal y tener al menos 18 años de edad al momento de la donación. La intención de dar un regalo debe ser confirmada por escrito, y debe haber una transferencia de título o título actual e irrevocable. Un donante no puede esperar que el regalo sea transferido después de su muerte. La entrega debe ser inmediata, física o simbólicamente, particularmente cuando el obsequio implica una transferencia de propiedad o algo que es físicamente impracticable de entregar.
Después de la donación, el donante pierde todo derecho sobre la propiedad y no puede recuperarla sin el permiso de la persona que la recibió. Cualquier intento de controlar o sacar provecho de la propiedad donada puede anular la naturaleza libre de impuestos de la donación, cuestionando así el estado legal de la transferencia y haciéndola sujeta a impuestos.
El destinatario también debe aceptar el regalo. Si el regalo tiene valor real, la ley asume que el receptor lo acepta. Sin embargo, es costumbre que la persona que recibe el regalo indique su aceptación por escrito para evitar confusiones y completar formalmente la transacción.
Ejemplo de regalo de Inter Vivos
Julia quiere que su sobrino, Mike, tenga su hogar familiar. Mike está recién casado, tiene un bebé en camino y Julia está interesada en mudarse a su segunda casa en Florida para escapar de los fríos inviernos.
Julia se acaba de jubilar y goza de buena salud, y sabe que Mike podría usar la propiedad de inmediato, o el dinero de la venta de la propiedad, para ayudar a mantener a su familia en crecimiento. Entonces, en lugar de hacer que Mike espere hasta su muerte para heredar su propiedad, le da a Mike un regalo inter vivos de la casa, después de lo cual tiene la propiedad total y puede hacer con ella lo que le plazca.
Dado que Julia ya no será propietaria de la casa en el momento de su muerte, no se someterá a una sucesión ni estará sujeta a impuestos sobre el patrimonio. Sin embargo, la donación excede los límites del impuesto sobre donaciones, por lo que puede estar sujeta al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, si Julia notificó al IRS sobre el regalo a través de su declaración de impuestos y lo agregó a su exclusión de regalo de por vida, es probable que no tenga que pagar impuestos.
¿Qué son los regalos de Inter Vivos?
Las donaciones inter vivos son aquellas que se dan a las personas en vida. El término se utiliza para referirse a los valores de la donación a efectos fiscales.
¿Qué es una donación causa mortis?
Causa mortis es el término usado para un don dado «a causa de la muerte». Cuando alguien está contemplando su propia muerte, como cuando se está muriendo, y le da a alguien un regalo de valor significativo, se conoce como dono causa mortis.
¿Cuáles son los 3 elementos que deben estar presentes para que un regalo se envíe correctamente?
Los tres elementos necesarios para una transmisión exitosa del regalo son la intención de dar, la entrega o entrega esperada y la aceptación.
