¿Cuál es el impuesto sobre la renta a pagar?
“Impuesto a la renta por pagar” es un pasivo informado para efectos de contabilidad financiera que indica
la cantidad que una organización espera pagar en impuestos sobre la renta dentro de 12 meses. Se informa en la sección de pasivo corriente del balance de una empresa.
El cálculo del impuesto sobre la renta a pagar se determina de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), teniendo en cuenta las tasas impositivas en las leyes de las jurisdicciones en las que la organización está sujeta a impuestos. Los contribuyentes de los Estados Unidos están sujetos a impuestos federales, las leyes fiscales estatales y locales, así como las leyes fiscales de cualquier otro país en el que hagan negocios y obtengan ingresos.
Puntos clave
- Las reglas para determinar la cantidad de impuestos adeudados a las autoridades fiscales del gobierno por un año y las reglas de contabilidad financiera para declarar impuestos en los estados financieros difieren.
- Para las empresas estadounidenses, los impuestos reflejados en los estados financieros incluyen los impuestos federales, estatales y locales, así como los impuestos impuestos por otras jurisdicciones en las que las empresas operan y generan ingresos.
- El impuesto sobre la renta por pagar es el término contable financiero para un pasivo por impuesto corriente informado en el balance de una empresa.
- El monto del balance del impuesto sobre la renta a pagar es igual al monto de los impuestos a pagar a las agencias tributarias gubernamentales dentro de los 12 meses.
- Los impuestos sobre la renta pagaderos en un año posterior se registran en los estados financieros como pasivos por impuestos diferidos.
Entender el impuesto sobre la renta a pagar
En general, los impuestos a pagar conforme a las leyes fiscales aplicables para la mayoría de los eventos informados en el
los estados financieros de un año se incluyen en la cantidad declarada como impuesto sobre la renta a pagar en el balance de una organización. El impuesto sobre la renta a pagar se muestra como un pasivo corriente dentro de los límites del monto que será aprobado o pagado dentro de 12 meses. Impuestos acumulados por pagar
un año, pero cuyo pago vence en un año posterior, se registran en los estados financieros como pasivos por impuestos diferidos.
Algunas reglas en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) que rigen la contabilidad financiera para un evento que produce ingresos o pérdidas difieren de los requisitos de la ley tributaria para informar el mismo evento en las declaraciones de impuestos. Las diferentes reglas de depreciación de los dos sistemas son causas comunes de las diferencias temporales. Estas diferencias en la presentación de informes para los dos sistemas, particularmente con respecto al momento de las obligaciones tributarias, se reflejan en los estados financieros de una organización.
Por ejemplo, la carga fiscal total de los EE. UU. para un evento que genere un ingreso de $ 300 en 2022, determinada utilizando la tasa del impuesto federal a las ganancias corporativas de 2022 del 21 %, es de $ 63. Los GAAP generalmente requieren el 100 % de los $ 300 en ingresos de un evento, así como el impuesto de sociedades total $63, a reconocer en la cuenta de resultados de la organización del año en que se produjo el hecho, es decir, el 2022.
La ley tributaria, sin embargo, puede extender el reconocimiento de ingresos o de una deuda tributaria, por ejemplo, a tres años. Esta diferencia horaria se reflejará en los estados financieros. Por ejemplo, si $300 de los ingresos GAAP de 2022 se distribuyen en tres años a efectos fiscales, los estados financieros de 2022 tratarían el impuesto de 2022 adeudado al IRS como un pasivo corriente, es decir, un impuesto sobre los ingresos corrientes pagaderos de $ 21. El el monto restante adeudado al IRS en el futuro se informará como un pasivo por impuestos diferidos de $ 42. Por lo tanto, surge un pasivo por impuestos diferidos cuando existe una diferencia entre el pasivo por impuestos actual informado en los estados financieros de una organización y la carga fiscal informada en sus estados financieros. estado de resultados.
Impuesto sobre la renta por pagar vs. Gastos por impuesto a las ganancias
Los estados financieros informan la cantidad real de impuestos adeudados al IRS, clasificados como
pasivos por impuestos corrientes, que son impuestos a la renta por pagar, o pasivos por impuestos diferidos, que son pasivos no corrientes a más largo plazo. Sin embargo, los gastos de impuestos sobre la renta se informan en las declaraciones de impuestos de una organización. Este monto generalmente aparece como el último gasto y es una deducción que se toma de la utilidad antes de impuestos para determinar la utilidad o el ingreso neto. Para un contribuyente corporativo de EE. UU., los PCGA determinan el monto del impuesto sobre la renta para fines de informes financieros aplicando la tasa impositiva corporativa actual, 21 % en 2022, al monto designado como ganancias antes del impuesto sobre la renta en la cuenta económica.
Los impuestos distintos de los impuestos sobre la renta, como los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas, pueden
identificarse en los estados financieros como categorías impositivas separadas. O bien, pueden incluirse en una cuenta integral de gastos fiscales en un estado de resultados y pasivos fiscales en un balance general.
Después de completar una declaración de impuestos federal, una organización conoce la cantidad real de impuestos adeudados al gobierno de los EE. UU. para su año fiscal. Los impuestos efectivamente adeudados durante el ejercicio se registran como un pasivo en el balance general dentro del pasivo corriente por impuesto a las ganancias. Los impuestos adeudados en años futuros se clasifican como pasivos por impuestos diferidos. Si la empresa también debe impuestos sobre la renta estatales, locales y extranjeros, su balance general también reflejará esos pasivos.
¿Qué significa el término impuesto sobre la renta a pagar?
«Impuesto sobre la renta a pagar» es un término de contabilidad financiera para el pasivo actual informado en el balance de una organización. Indique los honorarios que la organización espera pagar dentro de 12 meses.
¿Qué representa el impuesto a la renta?
«Impuestos sobre la renta» es el término de contabilidad financiera para los impuestos que paga una organización
debe en relación con su beneficio antes de impuestos. El monto se determina de acuerdo con los PCGA aplicando a las ganancias antes de impuestos de la organización la tasa impositiva aplicable conforme a las leyes pertinentes. Aparece en el estado de resultados de una organización.
¿Por qué difieren los impuestos del IRS y los montos de impuestos de los estados financieros?
Las reglas que determinan estos montos y sus fines son diferentes. El monto del impuesto a pagar al IRS (oa la agencia tributaria estatal, local o extranjera correspondiente) está determinado por las leyes tributarias aplicables a los ingresos de un contribuyente. Estas cargas fiscales efectivas se determinan anualmente.
Los montos de impuestos revelados en los estados financieros se determinan de acuerdo con GAAP. En una cuenta de resultados, constituyen un gasto en el cálculo de la ganancia o pérdida de un período determinado. En los estados financieros, los montos de impuestos indican pasivos que afectan el valor de la organización. Los impuestos adeudados dentro de los 12 meses son pasivos circulantes y se designan como cuentas por pagar del impuesto sobre la renta; los impuestos por pagar en años posteriores se designan como pasivos por impuestos diferidos.
La línea de fondo
Las reglas de contabilidad financiera para informar las obligaciones tributarias y las reglas del código tributario para determinar la cantidad de impuestos que realmente se adeudan al IRS con respecto al mismo evento pueden diferir. GAAP y el Código Tributario de EE. UU. no tratan todos los elementos por igual al calcular los montos de impuestos informados en los estados financieros y las obligaciones tributarias informadas en las declaraciones de impuestos, respectivamente. Como resultado, la cantidad de impuestos adeudados en la declaración de impuestos de una organización puede no coincidir con el gasto de impuestos en su declaración de impuestos. Además, para los estados financieros, el cambio en las reglas contables y en los propósitos de determinar las cargas y deudas tributarias puede generar diferencias en estos montos en el estado de resultados y balance.
«Pasivo por impuestos sobre la renta» se refiere específicamente a un monto informado: un pasivo informado en la sección de pasivos corrientes de los estados financieros de una empresa que revela el monto que una organización espera pagar en impuestos sobre la renta dentro de los 12 meses.
