¿Qué es una tarifa de uso?
El término impuesto sobre el uso se refiere a un impuesto sobre las ventas condicional. El impuesto sobre el uso se cobra sobre todos los bienes comprados sin pagar el impuesto sobre las ventas cuando normalmente se cobraría en su estado de origen. Uno de los casos de impuestos sobre el uso más comunes es cuando alguien compra bienes de otro estado donde no se aplica ningún impuesto sobre las ventas, y el consumidor tiene la intención de usar, conservar o distribuir los bienes donde normalmente se aplicaría un impuesto sobre las ventas. La tasa es generalmente la misma que la tasa del impuesto sobre las ventas local. Depende de los consumidores calcular y pagar las tarifas de los usuarios, lo que dificulta su aplicación.
Puntos clave
- El impuesto sobre el uso se aplica a los bienes que se usan, distribuyen o almacenan en un área donde normalmente se aplica el impuesto sobre las ventas, pero que se compran donde no se aplica el impuesto sobre las ventas.
- El impuesto sobre el uso generalmente tiene la misma tasa que el impuesto sobre las ventas local/estatal.
- Los consumidores son responsables de calcular y remitir el impuesto sobre el uso al gobierno.
- El propósito del impuesto sobre el uso es proteger a los revendedores dentro del estado de la competencia de los vendedores fuera del estado que no tienen que recaudar impuestos sobre las ventas.
- El impuesto sobre el uso es difícil de hacer cumplir porque depende de los consumidores declararlo y pagarlo.
Comprender las tarifas de uso
El impuesto sobre el uso es un tipo de impuesto sobre las ventas que se aplica a ciertos bienes. A diferencia de un impuesto sobre las ventas, un impuesto sobre el uso solo se aplica en determinadas circunstancias y no sobre todos los bienes y servicios. El impuesto sobre el uso lo cobra el municipio o estado de residencia del consumidor en cualquier número de casos. Algunos de los más comunes incluyen:
- Siempre que un consumidor compre artículos fuera de su jurisdicción y el vendedor no cobre un impuesto sobre las ventas. El impuesto sobre el uso se cobra si el cliente tiene la intención de usar o almacenar los bienes en un área donde se aplica un impuesto sobre las ventas.
- Cuando los bienes se compran fuera del estado y el vendedor no cobra impuesto sobre las ventas.
- Profesionales que compran bienes para su comercio en una jurisdicción donde no hay impuesto sobre las ventas pero que se usarán en un área donde sí lo hay.
La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la tasa del impuesto sobre las ventas para residentes locales, que incluye los impuestos sobre las ventas estatales y locales. Es responsabilidad de los consumidores calcular y pagar los impuestos de uso sobre todas las compras aplicables que realicen. Un residente que no paga la tarifa de uso puede estar sujeto a intereses y multas.
Por ejemplo, los residentes de California deben pagar impuestos sobre las ventas de cosas como muebles, regalos, juguetes, ropa, vehículos, casas rodantes y aviones. Si un californiano compra ropa de un minorista de California, el minorista recaudará el impuesto sobre las ventas del comprador en el punto de venta y lo remitirá a las autoridades fiscales. No se adeudarán impuestos adicionales. Pagarían impuestos si trajeran cualquiera de estos bienes a California si los compraron en Arizona, donde no se cobran impuestos sobre las ventas.
Impuesto sobre el uso versus impuesto sobre las ventas
Un impuesto sobre el uso es, en última instancia, lo mismo que un impuesto sobre las ventas. El gobierno aplica un impuesto sobre las ventas a la venta de bienes y servicios. Se agrega al precio de compra en el punto de venta, lo que significa que el vendedor lo cobra y lo devuelve directamente al gobierno.
Las tasas de impuestos sobre las ventas varían según la jurisdicción. Algunos estados cobran más impuestos sobre las ventas que otros, mientras que otros no cobran nada. Algunos estados no imponen un impuesto sobre las ventas de ciertos artículos, como alimentos, ropa y libros. Otros tienen un impuesto general sobre todo.
El impuesto sobre el uso suele tener la misma tasa que el impuesto sobre las ventas local/estatal. La diferencia está en cómo se contabiliza y quién lo calcula. El impuesto sobre el uso es autoevaluado y pagado por el consumidor final, por lo que si realiza una compra y es responsable del impuesto sobre el uso de su estado, depende de usted calcular cuánto debe y pagarlo.
El impuesto sobre el uso es generalmente más difícil de hacer cumplir que el impuesto sobre las ventas y, en la práctica, solo se aplica a las grandes compras de bienes físicos.
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El número de estados que imponen una tarifa de usuario. Eso es lo mismo que el número de estados con un impuesto sobre las ventas.
Impuesto sobre el uso y nexo
Un nexo generalmente se define como una presencia física, como una oficina de ventas o un almacén. Pero esta presencia no se limita a estos ejemplos. De hecho, puede tener un nexo simplemente haciendo que un empleado o afiliado en un estado o incluso un sitio web asociado dirija el tráfico a su página web a cambio de una parte de las ganancias. Entonces, ¿cómo se relaciona esto con una tarifa de uso?
Por lo general, los minoristas no están obligados a recaudar impuestos sobre las ventas en las compras realizadas por los consumidores en los estados donde el minorista no tiene presencia física. Como tal, depende del consumidor calcular y remitir el impuesto a su gobierno estatal. Si una empresa debe impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de cómo el gobierno defina el nexo.
Las tensiones derivadas del impago de los impuestos sobre las ventas en el sector del comercio electrónico han llevado a algunos estados a promulgar leyes para garantizar que las empresas paguen su parte justa. Por ejemplo, Nueva York aprobó leyes de Amazon que exigen que los minoristas de Internet como Amazon paguen impuestos sobre las ventas a pesar de su falta de presencia física en el estado.
Impuesto sobre el uso previsto
El propósito del impuesto sobre el uso es proteger a los revendedores dentro del estado de la competencia desleal de los vendedores fuera del estado que no están obligados a recaudar el impuesto. También garantiza que todos los residentes de un estado ayuden a financiar programas y servicios estatales y locales, independientemente de dónde compren. Se aplican leyes similares en la mayoría de los estados, no solo en California.
Como se señaló anteriormente, a menudo es difícil de aplicar. Esto se debe a que depende de los consumidores informar y pagar la tarifa de uso. Esto significa que los gobiernos terminan perdiendo algunos ingresos por los bienes comprados en áreas donde no se cobran impuestos sobre las ventas, razón por la cual algunos estados exigen que los vendedores en línea cobren impuestos cada vez que sus clientes realizan compras.
Ejemplo de tarifa de uso
Supongamos que un californiano compró ropa en un minorista en línea en Oregón. Según la ley de Oregón, el minorista no recauda impuestos sobre las ventas de los bienes, pero el comprador minorista aún tiene que pagar un impuesto sobre el uso de esa compra de ropa a la autoridad fiscal de California llamada Junta de Ecualización.
Por otro lado, si el californiano compró comestibles en Oregón y no pagó impuestos sobre las ventas en la compra, generalmente no se adeudaría impuesto sobre el uso porque el estado de California no grava la mayoría de los comestibles.
¿Qué significa el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre el uso es un tipo de impuesto sobre las ventas. Se aplica a los bienes comprados y llevados a casa fuera de la jurisdicción del consumidor cuando no se cobra impuesto sobre las ventas. La tarifa es generalmente la misma.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre el uso y el impuesto sobre las ventas?
Un impuesto sobre las ventas y el uso es, en última instancia, lo mismo. Ambos se aplican a bienes y servicios. La diferencia está en cómo se calculan y quién los paga. Si bien se aplica un impuesto sobre las ventas en el momento de la compra y el vendedor lo recauda y remite al gobierno, el consumidor o usuario final calcula y paga un impuesto sobre el uso. La tasa, sin embargo, es generalmente la misma que la del impuesto sobre las ventas local/estatal.
¿Cuánto es el impuesto sobre el uso en California?
La tasa del impuesto sobre el uso de California es del 7,25 %, que es la misma que la tasa del impuesto sobre las ventas en todo el estado.
La línea de fondo
Los impuestos vienen en muchas formas. Pero muchas personas desconocen la tarifa de usuario, que casi todos los estados cobran a los consumidores. El impuesto sobre el uso es una forma de impuesto sobre las ventas que debe pagar por los bienes y servicios que pretende usar en un estado donde normalmente pagaría el impuesto sobre las ventas y compraría en cualquier otro lugar donde no estén obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas. El gobierno hace esto para garantizar que los vendedores locales no estén en desventaja. Pero puede ser difícil de hacer cumplir porque muchos consumidores no informan ni pagan tarifas de uso. La falta de pago de las tarifas de uso puede resultar en multas o sanciones. Puede consultar con la oficina de impuestos de su estado para obtener más información sobre cómo pagar los impuestos de usuario que pueda adeudar.
