¿Qué es una tarifa de transferencia?
Un impuesto de transferencia es un cargo que grava la transferencia de propiedad o título de propiedad de una persona o entidad a otra. Un impuesto de transferencia puede ser impuesto por un estado, condado o municipio. Por lo general, no es deducible de los impuestos sobre la renta federales o estatales, aunque se puede agregar a la base del costo cuando se calcula la ganancia en la venta de valores e inversiones inmobiliarias. El impuesto de transferencia se considera un impuesto especial en algunos estados.
Puntos clave
- Un gobierno estatal o local cobra una tarifa de transferencia para completar la venta de una propiedad de un propietario a otro.
- El impuesto generalmente se basa en el valor de la propiedad.
- Un impuesto sobre el patrimonio federal o estatal o un impuesto sobre el patrimonio puede considerarse un tipo de impuesto sobre la transferencia.
1:31
Haga clic en reproducir para obtener información sobre las tarifas de transferencia
Comprender una tarifa de transferencia
Las autoridades estatales, provinciales o municipales pueden imponer un impuesto a la transferencia de bienes inmuebles por el privilegio de transferir bienes inmuebles dentro de la jurisdicción. El gobierno está gravando efectivamente la transferencia de una escritura, certificado o título de un vendedor a un comprador. El monto del impuesto se basa en el valor de la propiedad y la clasificación de la propiedad.
El vendedor es responsable del impuesto de transmisiones patrimoniales, aunque no es raro que se llegue a un acuerdo para que el comprador pague el impuesto. Algunos estados requieren que el comprador pague el impuesto si el vendedor no lo paga o está exento de pagarlo.
Algunos estados no imponen un impuesto de transferencia sobre bienes inmuebles. Incluyen Alaska, Arizona, Idaho, Indiana, Louisiana, Mississippi, Missouri, Montana, Nuevo México, Dakota del Norte, Oregón, Texas, Utah y Wyoming.
Transferencia de impuestos sobre el patrimonio
También se puede aplicar un impuesto de transferencia sobre la transferencia de propiedad por herencia. Esto a veces se llama el impuesto de sucesiones, particularmente por los opositores a los impuestos sobre el patrimonio.
Un impuesto sobre sucesiones puede referirse a cualquier impuesto sobre donaciones, impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre la transferencia generacional gravado sobre el valor de la propiedad heredada después de la muerte del propietario.
Las exclusiones de herencia para activos que valen menos de un millón protegen a la mayoría de los estadounidenses de tener que pagar impuestos sobre la propiedad.
En los últimos años, todos menos los estadounidenses más ricos han estado protegidos de estos impuestos mediante exenciones de montos elevados en dólares a nivel federal.
El impuesto federal sobre el patrimonio se aplica al patrimonio bruto del difunto, que generalmente incluye todos los bienes inmuebles y financieros de la persona. Para los contribuyentes que hereden en 2022, el monto de la ejecución hipotecaria es de $12,06 millones ($12,92 millones para 2023).
También hay un impuesto sobre donaciones que se aplica a las transferencias de dinero o propiedad realizadas mientras una persona está viva. Los tramos de impuestos federales sobre donaciones se aplican al donante de una donación, no al destinatario, de más de $16,000 para 2022 y $17,000 para 2023.
Impuesto de transmisiones generacionales
El impuesto de transferencia de generación (GST) es un impuesto adicional sobre la transferencia del título de una propiedad que se salta una generación. El GST se implementó para evitar que las familias evadieran el impuesto a la herencia durante una o más generaciones al hacer sus donaciones o legados directamente a sus nietos o bisnietos en lugar de a sus propios hijos.
Las mismas exclusiones se aplican al GST: la transferencia debe valer más de $12,06 millones en 2022 ($12,92 millones en 2023) para que el impuesto entre en vigencia.
Impuestos estatales de transferencia
Quince estados y el Distrito de Columbia tienen un impuesto sobre sucesiones o un impuesto sobre sucesiones, y un estado tiene ambos. Se grava un impuesto de sucesiones sobre los bienes del difunto, mientras que el receptor de los bienes paga un impuesto de sucesiones.
