¿Qué es una declaración provisional?
Un estado intermedio es un informe financiero que cubre un período de menos de un año. Los informes provisionales se utilizan para transmitir el rendimiento de una empresa antes del final de los ciclos normales de informes financieros de todo el año. A diferencia de las declaraciones anuales, no es necesario verificar las declaraciones provisionales. Los informes provisionales aumentan la comunicación entre las empresas y el público y brindan a los inversores información actualizada entre los períodos de informes anuales.
Estas también pueden denominarse relaciones intermedias.
Puntos clave
- Los informes intermedios son informes financieros producidos por empresas que cubren un período de menos de un año.
- El objetivo es mantener a los accionistas y analistas actualizados y en comunicación regular con la gerencia de la empresa y alertar al público de manera oportuna sobre cambios importantes en la empresa.
- Las empresas suelen utilizar los informes trimestrales y, en ocasiones, la SEC puede exigirlos.
Comprensión de las declaraciones intermedias
Un informe trimestral es un ejemplo de un informe intermedio porque se emite antes de fin de año.
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) sugiere incluir ciertas normas al preparar informes intermedios. Estos incluyen una variedad de estados resumidos que cubren la situación financiera, los ingresos, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio de la empresa junto con notas explicativas.
El IASB también sugiere que las empresas deben seguir las mismas pautas en sus estados financieros intermedios que utilizan para preparar sus informes anuales (que son auditados), incluido el uso de métodos contables similares.
Los estados provisionales ofrecen una visión más oportuna de las operaciones de una empresa, en lugar de esperar hasta los estados de cuenta de fin de año, que de todos modos no están disponibles oficialmente hasta meses después del cierre de fin de año. Los inversores encuentran útiles las instantáneas periódicas cuando asignan capital de inversión, lo que conduce a una mayor liquidez del mercado, un objetivo principal de los mercados de capital.
Estos informes también pueden alertar a los inversores y analistas sobre cambios recientes que afectan significativamente a la empresa. Un formulario 8-K, por ejemplo, se usa para informar eventos importantes no programados o cambios comerciales en una empresa que podrían ser importantes para los accionistas o la Comisión de Bolsa y Valores (SEC). El informe informa al público de los eventos informados, incluidas adquisiciones, quiebras, renuncias de directores o cambios de año fiscal. Los informes del formulario 8-K pueden emitirse en función de otros eventos a discreción de la empresa que el informador considere importantes para los accionistas.
Ejemplo: informes trimestrales
La declaración provisional más común puede ser el informe trimestral. Un informe trimestral es un resumen o recopilación de estados financieros no auditados, como balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo, emitidos por las empresas cada trimestre (tres meses). Además de informar datos trimestrales, estos informes también pueden proporcionar resultados comparativos y del año hasta la fecha (por ejemplo, del trimestre del año pasado al trimestre de este año). Las empresas que cotizan en bolsa deben presentar sus informes ante la Comisión de Bolsa de Valores. Este formulario, conocido como 10-Q, no incluye toda la información detallada, como antecedentes y detalles sobre las operaciones, que incluiría el informe anual (conocido como 10-K).
La SEC también requiere que las firmas de inversión presenten informes trimestrales si administran más de $100 millones, utilizando un Formulario 13F.
La mayoría de las empresas tienen un período contable que termina en el año calendario: 31 de diciembre y trimestres que terminan el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Los informes trimestrales generalmente se presentan dentro de unas pocas semanas del final de un trimestre.
