¿Qué es un plan de beneficios definidos?
Un plan de beneficios definidos es un plan de jubilación patrocinado por el empleador en el que los beneficios de los empleados se calculan utilizando una fórmula que considera varios factores, como la antigüedad en el empleo y el historial salarial. La empresa es responsable de la gestión de inversiones y riesgos del plan y, por lo general, contratará a un administrador de inversiones externo para que lo haga.
Por lo general, un empleado no puede simplemente retirar fondos como con un plan 401(k). Más bien, se vuelven elegibles para recibir su beneficio como una anualidad o, en algunos casos, como una suma global a la edad definida por las reglas del plan.
Comprender el plan de beneficios definidos
También conocido como planes de jubilación o planes de beneficios calificados, este tipo de plan se denomina plan de «beneficio definido» porque los empleados y empleadores conocen la fórmula para calcular los beneficios de jubilación por adelantado y la utilizan para definir y establecer el beneficio que pagan. Este fondo se diferencia de otros fondos de jubilación, como las cuentas de ahorro para la jubilación, donde los montos de los pagos dependen de los rendimientos de las inversiones.
Los retornos de inversión deficientes o las suposiciones y cálculos incorrectos pueden conducir a una brecha de financiamiento, donde los empleadores están legalmente obligados a compensar la diferencia con una contribución en efectivo.
Puntos clave
- Un plan de beneficios definidos es un plan basado en el empleador que paga beneficios en función de factores como la duración del empleo y el historial salarial.
- Las pensiones son planes de beneficios definidos.
- A diferencia de los planes de contribución definida, el empleador, no el empleado, es responsable de todos los riesgos de planificación e inversión de un plan de beneficios definidos.
- Los beneficios se pueden distribuir como pagos mensuales fijos como una anualidad o en un solo pago global.
- El cónyuge sobreviviente a menudo tiene derecho a beneficios en caso de muerte del empleado.
Debido a que el empleador es responsable de tomar decisiones de inversión y administrar las inversiones del plan, el empleador asume todos los riesgos de inversión y planificación.
Ejemplos de pagos de planes de beneficios definidos
Un plan de beneficios definidos garantiza un beneficio o pago específico al momento de la jubilación. El empleador puede optar por una prestación fija o calculada según una fórmula que tenga en cuenta los años de servicio, la edad y el salario medio. El empleador normalmente financia el plan aportando una cantidad regular, generalmente un porcentaje del salario del empleado, a una cuenta de aplazamiento de impuestos. Sin embargo, dependiendo del plan, los empleados también pueden realizar aportes. La contribución del empleador es, en efecto, pago diferido.
Al momento de la jubilación, el plan puede pagar pagos mensuales durante la vida del empleado o como un pago único. Por ejemplo, un plan para un jubilado con 30 años de servicio al momento de la jubilación puede establecer el beneficio como una cantidad exacta en dólares, como $150 por mes por año de servicio del empleado. Este plan le pagaría al empleado $4,500 al mes durante la jubilación. En caso de fallecimiento del empleado, algunos planes distribuyen los beneficios residuales a los beneficiarios del empleado.
Anualidad contra pagos a tanto alzado
Las opciones de pago comúnmente incluyen una anualidad, que brinda una asignación mensual fija hasta la muerte; una anualidad calificada conjunta y de sobrevivientes, que brinda una asignación mensual fija hasta la muerte y permite que el cónyuge sobreviviente continúe recibiendo beneficios a partir de entonces; o un pago de suma global, que paga el valor total del plan de una sola vez.
Seleccionar la opción de pago correcta es importante porque puede afectar el monto del beneficio que recibe el empleado. Lo mejor es discutir sus opciones de beneficios con un asesor financiero.
Trabajar un año extra aumenta los beneficios del empleado, ya que aumenta los años de servicio utilizados en la fórmula de beneficios. Este año adicional también puede aumentar su salario final que el empleador utiliza para calcular el beneficio. Además, puede haber una cláusula que diga que trabajar más allá de la edad normal de jubilación del plan aumenta automáticamente los beneficios de un empleado.
