¿Qué es un intercambio de la sección 1035?
Un intercambio 1035 es una disposición en el código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite una transferencia libre de impuestos de un contrato de anualidad existente, póliza de seguro de vida, producto de atención a largo plazo o dotación a otro de tipo similar. Para calificar para un intercambio de la Sección 1035, el titular del contrato o póliza también debe cumplir con algunos otros requisitos.
Se permiten intercambios 1035 completos y parciales, aunque algunas reglas varían según la compañía. En general, los intercambios 1035 entre productos dentro de la misma empresa no están sujetos a declaración de impuestos siempre que se cumplan los criterios del IRS para el intercambio.
Los intercambios de la Sección 1035 generalmente requieren que la transacción sea para el mismo tipo de producto de seguro.
Cómo funciona un intercambio de sección 1035
El principal beneficio de un intercambio de la sección 1035 es que permite al titular del contrato o de la póliza cambiar un producto por otro sin consecuencias fiscales. De esta manera, pueden cambiar productos obsoletos y de bajo rendimiento por productos más nuevos con características más atractivas, como mejores opciones de inversión y disposiciones menos restrictivas.
Además, un canje de la sección 1035 permite a los asegurados conservar su base original, incluso si no hay ganancias para diferir. Por ejemplo, Joe Sample invirtió un total de $100,000 (basado en el costo) en una anualidad no calificada y posteriormente no tomó préstamos ni retiros. Pero debido al mal desempeño de la inversión, su valor cayó a $75,000. Insatisfecho, Joe decidió mover sus fondos a otra anualidad con otra compañía. En este escenario, la base de costo del contrato original de $100 000 se convierte en la base del nuevo contrato, aunque solo se hayan transferido $75 000.
A pesar de los beneficios fiscales, los Intercambios 1035 no absuelven a los titulares de contratos de sus obligaciones en virtud del contrato original. Por ejemplo, las compañías de seguros generalmente no eximen las tarifas de rescate para los intercambios 1035. Sin embargo, si el propietario cambia un producto por otro dentro de la misma compañía, es posible que no se apliquen las tarifas.
Puntos clave
- La Sección 1035 del Código Tributario permite intercambios libres de impuestos de ciertos productos de seguros.
- Los titulares de pólizas de seguros de vida pueden usar un intercambio de la sección 1035 para cambiar una póliza anterior por una nueva con mejores características.
- La Ley de Protección de Pensiones de 2006 cambió la ley para permitir el intercambio de productos de atención a largo plazo.
Un intercambio 1035 generalmente debe ser entre productos de un tipo similar, como un seguro de vida por un seguro de vida o una anualidad no calificada por una anualidad no calificada. El seguro de vida se puede cambiar por una anualidad que no califica, pero una anualidad que no califica no se puede cambiar por una póliza de seguro de vida. La Ley de Protección de Pensiones (PPA, por sus siglas en inglés) de 2006 también enmendó la sección 1035 del IRC para incluir intercambios de pólizas de seguro de vida y anualidades no calificadas a productos tradicionales e híbridos (seguros de vida) calificados de atención a largo plazo (LTC, vida o anualidad).
El nuevo producto por el que se ha canjeado un contrato de dotación modificado (MEC) también será un MEC. El intercambio 1035 no cambia ese estado.
Bajo un intercambio 1035, el titular del contrato o de la póliza no puede recibir un recibo implícito de los fondos y luego usarlos para comprar una nueva póliza. El dinero debe ser transferido directamente. Para calificar aún más, el beneficiario o asegurado debe seguir siendo el mismo. Por ejemplo, un intercambio 1035 de una anualidad propiedad de Joe Sample no se puede convertir en una anualidad propiedad de Jane Sample o una anualidad conjunta propiedad de Joe y Jane Sample.
El tratamiento fiscal difiere para intercambios parciales en que una parte de la base de costo se asigna al nuevo producto en lugar de todo.
