¿Qué es la propiedad fiduciaria?
La propiedad del fideicomiso se refiere a los activos que se han colocado en una relación fiduciaria entre un fideicomisario y un fideicomisario para un beneficiario designado. La propiedad del fideicomiso puede incluir cualquier tipo de activo, incluido efectivo, valores, bienes raíces o pólizas de seguro de vida. La propiedad del fideicomiso también se conoce como «activos del fideicomiso» o «organismo del fideicomiso».
Puntos clave
- La propiedad del fideicomiso se refiere a los activos colocados en un fideicomiso, que son controlados por el fideicomisario en nombre de los beneficiarios del fideicomitente.
- La propiedad del fideicomiso elimina la obligación del impuesto sobre los activos del fideicomisario al fideicomiso mismo, en algunos casos.
- La planificación patrimonial permite que la propiedad del fideicomiso pase directamente a los beneficiarios designados tras la muerte del fideicomisario sin legalización.
Comprensión de la propiedad fiduciaria
La propiedad del fideicomiso generalmente está vinculada a una estrategia de planificación patrimonial utilizada para facilitar la transferencia de activos al fallecer y para reducir la obligación tributaria. Algunos fideicomisos también pueden proteger activos en caso de quiebra o juicio.
El fideicomisario está obligado a administrar los bienes del fideicomiso de acuerdo con los deseos del fideicomitente y en el mejor interés del beneficiario. Un fideicomisario puede ser un individuo o una institución financiera como un banco. Un fideicomisario a veces llamado «fideicomitente» o «otorgante» también puede actuar como un fideicomisario que administra activos en beneficio de otra persona, como un hijo o una hija.
Independientemente del papel que desempeñe un fideicomisario, el individuo u organización debe cumplir con las reglas y leyes específicas que rigen la operación de cualquier tipo de fideicomiso que se establezca. Una vez que la propiedad ha sido transferida a un fideicomiso, el propio fideicomiso se convierte en el propietario legítimo de los activos. En un fideicomiso irrevocable, los bienes ya no pueden ser controlados o reclamados por el propietario anterior.
Tipos de fideicomisos
Hay varios tipos de fideicomisos que los individuos pueden establecer. Pero generalmente se dividen en dos categorías, que son fideicomisos revocables y fideicomisos irrevocables.
fideicomiso revocable
En un acuerdo revocable, el fideicomitente retiene la propiedad legal y el control de los activos del fideicomiso. Por esta razón, el fideicomitente estaría obligado a pagar impuestos sobre los ingresos generados por estos activos y el fideicomiso también podría estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si su valor supera el umbral libre de impuestos al momento de la muerte del fideicomitente.
Fideicomiso irrevocable
Con un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente transfiere la propiedad legal de los bienes del fideicomiso a un fideicomisario. Sin embargo, esto significa que dichos activos dejan la propiedad de una persona reduciendo efectivamente la parte imponible del patrimonio de una persona. El fideicomitente también renuncia a ciertos derechos para reparar el contrato de fideicomiso. Por ejemplo, un fideicomisario generalmente no puede cambiar los beneficiarios de un fideicomiso irrevocable después de que se hayan establecido. Este no es el caso de un fideicomiso revocable.
Se puede hacer referencia a un fideicomisario como otorgante o donante en ciertas situaciones.
Fideicomiso pagadero a la muerte (POD).
Los fideicomisos se pueden crear durante la vida de un individuo o se pueden establecer después de la muerte del otorgante. Esta situación se aplica a los fideicomisos pagaderos al fallecer (POD), que transfieren activos a un beneficiario después de la muerte del fideicomisario. En general, este tipo de fideicomiso y otros similares se denominan fideicomisos testamentarios porque la propiedad se transfiere después de la muerte del fideicomitente. Los activos de estos fideicomisos fluyen directamente a los beneficiarios previstos después de la muerte del fideicomisario, lo que significa que evitan el proceso de sucesión, que suele ser largo y costoso. La sucesión es el proceso legal de validación y distribución de los bienes descritos en un testamento. Estos fideicomisos también se pueden esbozar en el testamento de una persona.
Confianza de vida
Los activos dentro de los fideicomisos en vida pueden transferirse durante la vida del fideicomisario. Por ejemplo, muchas personas abren cuentas fiduciarias en bancos para el beneficio de sus hijos o para ayudar a financiar los gastos universitarios. Un fideicomisario administra cuidadosamente los activos mantenidos en la cuenta para lograr esto, pero los niños no tienen pleno acceso a los fondos ni la libertad de gastar los ingresos del fondo como les plazca. Un ejemplo de este tipo de acuerdo es una cuenta de la Ley Unificada de Obsequios a Menores (UGMA). En algunos casos, los beneficiarios, como los niños, solo tendrían acceso a los activos del fideicomiso y los ingresos que generan después de alcanzar cierta edad.
