¿Qué es la doble imposición?
La doble imposición es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta pagados dos veces sobre la misma fuente de ingresos. Puede ocurrir cuando los ingresos se gravan tanto a nivel comercial como personal. La doble imposición también se produce en el comercio o la inversión internacional cuando la misma renta se grava en dos países diferentes. Puede suceder con préstamos 401k.
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Doble imposición
Puntos clave
- La doble imposición se refiere al impuesto sobre la renta pagado dos veces sobre la misma fuente de ingresos.
- La doble imposición se produce cuando se grava la renta tanto a nivel empresarial como personal, como es el caso de los dividendos en acciones.
- La doble imposición también se refiere a la misma renta gravada por dos países diferentes.
- Si bien los críticos argumentan que la doble imposición sobre los dividendos es injusta, los defensores dicen que sin ella, los accionistas adinerados prácticamente podrían evitar pagar cualquier impuesto sobre la renta.
Cómo funciona la doble imposición
La doble tributación a menudo ocurre porque las corporaciones son tratadas como entidades legales separadas de sus accionistas. Por lo tanto, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias anuales, al igual que los individuos. Cuando las corporaciones pagan dividendos a los accionistas, esos pagos de dividendos incurren en obligaciones tributarias para los accionistas que los reciben, incluso si las ganancias que proporcionaron el dinero para pagar los dividendos ya estaban gravadas a nivel corporativo.
La doble imposición suele ser una consecuencia no deseada de la legislación fiscal. Generalmente se ve como un elemento negativo de un sistema tributario y las autoridades fiscales tratan de evitarlo siempre que sea posible.
La mayoría de los sistemas fiscales intentan, mediante el uso de diferentes tipos impositivos y créditos fiscales, tener un sistema integrado en el que los ingresos obtenidos por una corporación y pagados como dividendos y los ingresos obtenidos directamente por un individuo se gravan, al final, con la misma tasa. Por ejemplo, en los Estados Unidos, los dividendos que cumplen con ciertos criterios pueden clasificarse como «calificados» y, como tales, sujetos a un tratamiento fiscal preferencial: una tasa impositiva del 0%, 15% o 20%, según la categoría impositiva del individuo. La tasa del impuesto corporativo es del 21%, a partir de 2022.
Debate sobre la doble imposición
El concepto de doble imposición sobre los dividendos ha suscitado un importante debate. Mientras que algunos argumentan que gravar a los accionistas sobre sus dividendos es injusto, porque estos fondos ya fueron gravados a nivel corporativo, otros argumentan que esta estructura fiscal es justa.
Los defensores de la doble tributación señalan que sin impuestos sobre los dividendos, las personas ricas podrían disfrutar de una buena vida gracias a los dividendos que reciben por poseer grandes cantidades de acciones ordinarias, pagando esencialmente cero impuestos sobre sus ingresos personales. La propiedad de acciones podría convertirse en un paraíso fiscal, en otras palabras. Los defensores de la tributación de dividendos también señalan que los pagos de dividendos son acciones voluntarias de las empresas y, como tales, las empresas no están obligadas a someter sus ingresos a «doble imposición» a menos que opten por pagar dividendos a los accionistas.
Algunas inversiones con una estructura de flujo o transferencia, como las sociedades limitadas, son populares porque evitan el síndrome de doble imposición.
Doble imposición internacional
Las empresas internacionales a menudo se enfrentan a problemas de doble imposición. Los ingresos pueden gravarse en el país donde se obtuvieron y luego volver a gravarse cuando se repatria al país de origen de la empresa. En algunos casos, la tasa impositiva total es tan alta que hace que sea demasiado costoso emprender negocios internacionales.
Para evitar estos problemas, los países de todo el mundo han firmado cientos de tratados de doble tributación, a menudo basados en modelos proporcionados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (IECD). En estos tratados, las naciones signatarias acuerdan limitar su tributación de los negocios internacionales en un esfuerzo por aumentar el comercio entre los dos países y evitar la doble tributación.
