¿Qué es el Ingreso Neto de Inversiones (NII)?
Los ingresos netos de inversión (NII) son los ingresos recibidos (antes de impuestos) de activos de inversión, como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). La tasa impositiva individual sobre los ingresos netos de inversión depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.
Puntos clave
- Los ingresos netos por inversiones son los ingresos recibidos de activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados).
- El NII está sujeto a un impuesto del 3,8% y se aplica a las personas físicas con un NII y MAGI por encima de ciertos umbrales.
- Las sucesiones y los fideicomisos también están sujetos al NII si tienen un NII no distribuido y su ingreso bruto anual ajustado excede el monto en dólares en el que comienza la categoría impositiva más alta.
- En el caso de las empresas de inversión, esta es la cantidad de ingresos que queda después de restar los gastos operativos de los ingresos totales por inversiones.
- El impuesto sobre la renta neta de inversiones entró en vigor en 2013, como una forma de recaudar ingresos para la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.
Comprensión de los ingresos netos de inversión (NII)
Cuando los inversores venden activos de sus carteras, los ingresos de la transacción se traducen en una ganancia o pérdida realizada. Las ganancias realizadas pueden ser ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos por alquiler recibidos de la propiedad; algunos pagos anuales; pago de regalías; etc. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de impuestos) y las tarifas o comisiones comerciales es el ingreso neto de inversión (NII). El NII puede ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió por una ganancia o una pérdida de capital.
Por ejemplo, una persona vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX a $175 por acción y $170 por acción. También recibieron pagos de cupones para el año sobre sus bonos corporativos por un monto de $2,650, así como ingresos por alquiler de $16,600. Su ingreso neto de inversión se puede calcular como:
| Plusvalía de AAPL: (Precio de venta 175 – Costo 140) x 100 |
$3,500 |
| Pérdida de capital de NFLX: (Precio de venta 170 – Costo 200) x 50 |
(1,500) |
| Honorarios de corretaje | (35) |
| Ingresos por intereses | 2,650 |
| Los ingresos por alquiler | 16,600 |
| Tarifas de preparación de impuestos | (160) |
| Ingresos netos de inversión | $21,055 |
Tributación de los ingresos netos de inversión
La renta neta de inversiones está sujeta a un impuesto del 3,8 % y se aplica a las personas físicas con un NII y un Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) por encima de los umbrales de la siguiente tabla:
|
Estado del depósito |
Límite MAGI ($) |
|
Separar |
200,000 |
|
Cabeza de familia |
200,000 |
|
Deposito casado por separado |
125,000 |
|
Depósito casado en común |
250.000 |
|
Viudo(a) calificado(a) con dependiente |
250.000 |
El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aplica a la menor de las rentas netas de inversiones o el monto MAGI en exceso del límite predeterminado. Por ejemplo, un declarante de impuestos individual con un ingreso bruto anual de $188 000 y un ingreso neto por inversiones de $21 055 tiene un MAGI de $188 000 + $21 055 = $209 055. Dado que esta cantidad está por encima del límite de $209.055 – $200.000 = $9.055, el individuo pagará impuesto sobre la renta patrimonial de 3,8% x $9.055 = $344,09. El impuesto NII no incluye el impuesto sobre ganancias de capital o dividendos, que el inversionista aún debe pagar.
Las sucesiones y los fideicomisos también están sujetos al NII si tienen ingresos netos de inversión no distribuidos y su ingreso bruto anual ajustado excede el monto en dólares en el que comienza la categoría impositiva más alta. Un extranjero no residente no está sujeto al impuesto a menos que esté casado con un ciudadano o residente de los EE. UU. y elija ser tratado como residente de los EE. UU. a efectos fiscales.
En el caso de las sociedades de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de restar los gastos operativos de los ingresos totales por inversiones y, por lo general, se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto por inversión por acción de una empresa, divida el ingreso total por inversión entre las acciones en circulación. Esta cantidad es lo que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos de inversión en su balance.
Si puede reducir su MAGI o los ingresos netos de inversión informados, también puede reducir su obligación tributaria NII. Algunas formas de hacer esto incluyen contribuir a planes de jubilación, organizaciones benéficas o recaudar pérdidas fiscales.
Cómo manejar el impuesto a la renta neta de inversiones (NII).
Incluso si obtiene ingresos de inversiones significativos, puede para reducir sus obligaciones tributarias tomando medidas que reduzcan su MAGI informado, su ingreso neto de inversión, o ambos.
Una forma de reducir su MAGI es maximizar sus contribuciones a cuentas IRA y planes de jubilación calificados o participar en planes de compensación diferida. Si puede reducir su ingreso bruto ajustado para que no exceda el umbral anterior, es posible que no tenga que pagar NII.
También puede reducir sus ingresos netos de inversión mediante el cobro de pérdidas fiscales. Al vender inversiones no rentables al mismo tiempo que rentables, puede reducir sus ingresos netos de inversión y, por lo tanto, reducir su carga fiscal. También es posible reducir el NII a través de contribuciones caritativas, como un fideicomiso caritativo.
Orígenes del impuesto a la renta neta de inversiones (NII).
El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aprobó como parte de la Ley de Reconciliación de la Atención Médica y la Educación de 2010. Junto con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, la ley requería que las personas tuvieran cobertura de atención médica o enfrentaran una sanción financiera. El impuesto sobre la renta neta de inversiones se incluyó como una herramienta de recaudación de ingresos para compensar los costos adicionales de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA).
