¿Qué es la Publicación 590-B del IRS?
Publicación del IRS 590-B explica las implicaciones fiscales de retirar dinero de cualquier tipo de cuenta de jubilación individual (IRA) antes o después de la jubilación. Especifique cuándo no puede retirar dinero sin pagar una penalización y cuándo deber retirar dinero.
Puntos clave:
- La publicación 590-B del IRS calcula los impuestos que deberá pagar cuando retire dinero de cualquier tipo de cuenta IRA.
- Si tiene una IRA tradicional, consulte el Capítulo 1.
- Si tiene una cuenta IRA Roth, consulte el Capítulo 2.
La publicación incluye tres capítulos, varios anexos y hojas de trabajo para ayudar al contribuyente. Publicación 590-A contempla las normas tributarias para aportes a cuentas de retiro.
Entendiendo la Publicación 590-B del IRS
Hay varios tipos de IRA, incluyendo la IRA tradicional y la IRA Roth, la SEP y la IRA SIMPLE. Pero la gran distinción es entre la IRA tradicional y la Roth:
- Una IRA tradicional le permite a un contribuyente contribuir antes de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. El empleado obtiene una exención fiscal inmediata y los impuestos sobre el monto pagado en la cuenta se difieren hasta que el contribuyente retira el dinero.
- Una cuenta IRA Roth permite que un contribuyente aporte ganancias después de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. El empleado paga impuestos sobre la renta por adelantado, por lo que los retiros realizados después de la jubilación no estarán gravados.
Una distribución de IRA para gastos de educación superior o la compra de una vivienda por primera vez no está sujeta a la multa por retiro anticipado del 10%.
La Publicación 590-B del IRS está organizada para explicar las diferentes implicaciones fiscales de estos dos tipos de cuentas IRA:
- Los capítulos 1 y 2 de la Publicación 590-B del IRS explican todas las reglas para la IRA tradicional y la IRA Roth, respectivamente. Cubre cuándo puede retirar dinero y a qué edad debe retirar dinero. También incluye multas por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales.
- El Capítulo 3 cubre los retiros anticipados permitidos utilizados para pagar los daños causados por desastres naturales. Estas excepciones en 2021 se extendieron solo a personas con pérdidas atribuidas a cuatro desastres de 2017, incluidos el huracán Harvey, el huracán Irma, el huracán María y los incendios forestales de California. Además, en 2020, el IRS introdujo distribuciones relacionadas con el coronavirus. Todas estas distribuciones requieren la devolución del dinero para evitar una multa en el futuro.
- Una sección introductoria incluye una tabla que aclara las diferencias entre las cuentas IRA tradicionales y Roth, las reglas para las distribuciones requeridas, la tributación de estas cuentas y las regulaciones para depositar Formulario 8606. Este es el formulario que se debe presentar para informar las distribuciones de cualquier tipo de IRA.
- El Capítulo 4 proporciona información general sobre cómo obtener asistencia con asuntos fiscales.
- El Apéndice A es una hoja de trabajo para determinar las distribuciones mínimas requeridas y el Apéndice B contiene una tabla de esperanza de vida requerida para calcular las distribuciones mínimas recomendadas.
Sanciones y exenciones
Esté atento a las sanciones detalladas en la Publicación 590-B y las excepciones a esas sanciones. Por ejemplo, la mayoría de las distribuciones anticipadas conllevan una penalización del 10%. La penalidad sube al 25% si el dinero es retirado durante los dos primeros años de participación en una IRA SIMPLE. Sin embargo, un gravamen para la educación superior calificada o los gastos de compra de la primera vivienda no están sujetos a penalización.
Otras publicaciones
El IRS tiene numerosas publicaciones que explican los entresijos de los planes de jubilación calificados.
- Si tienes una pequeña empresa o trabajas para una, te puede interesar Publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas.
- Otra publicación del IRS, Información fiscal para planes de jubilacióncontiene amplia información sobre el ahorro para la jubilación y la administración de su plan de jubilación.
- A Página de preguntas frecuentes del IRS contiene información breve sobre los distintos tipos de cuentas IRA y sus implicaciones fiscales.
