¿Qué es la Publicación 535 del IRS?
La Publicación 535 del IRS hace referencia al documento fiscal del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que brinda orientación sobre qué tipos de gastos comerciales son deducibles cuando presenta una declaración de impuestos. La Publicación 535 del IRS cubre las reglas para deducir los gastos comerciales y describe los artículos más comunes que deducen los contribuyentes.
Para ser deducible, un gasto comercial debe ser ordinario y necesario. Los gastos ordinarios son aquellos que son comunes en una industria en particular. Los gastos necesarios son aquellos que son útiles o esenciales para realizar negocios. Los empresarios deducen los gastos para reducir el monto total de la renta imponible. De esa manera, la cantidad que pagan en impuestos refleja su ingreso neto, en lugar de un número bruto.
Entendiendo la Publicación 535 del IRS
La Publicación 535 del IRS es la fuente definitiva cuando se trata de qué gastos están permitidos y cuáles no. En comparación, la Publicación 334 es una guía fiscal para pequeñas empresas. La Publicación 463 cubre gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles. La Publicación 525 explica la diferencia entre ingresos imponibles y no imponibles. La publicación 529 analiza las deducciones misceláneas y la publicación 587 explica las reglas de uso de la casa para fines comerciales.
Los gastos comerciales están separados y son distintos del costo de los bienes, los gastos personales y los gastos de capital. Considerar cualquiera de los últimos tres gastos significa que esos costos no pueden considerarse también gastos comerciales.
Algunos tipos de gastos comerciales, como los gastos de capital, se tratan de manera diferente a los gastos ordinarios y necesarios y, a menudo, requieren que el contribuyente use diferentes formularios de impuestos. El método contable utilizado por el contribuyente determina cuándo y cómo se pueden deducir los gastos.
Nuevas reglas bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos
A fines de 2017, se convirtió en ley la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que revisó el código fiscal de EE. UU. por primera vez en décadas. Esta ley influyó en la regulación de los gastos comerciales deducibles.
Algunos cambios previstos por la nueva ley incluyen la eliminación de algunas deducciones. Por ejemplo, ya no se pueden deducir los gastos de entretenimiento gastados en el curso del negocio, el pago del estacionamiento de los empleados u otros gastos de transporte, los costos de cabildeo local y las actividades de fabricación de viviendas. Otro cambio se refiere a las reglas que permiten a los empleados deducir el costo de las comidas en los comedores de la empresa cuando viajan por trabajo.
El nuevo código fiscal también incluye una tasa impositiva corporativa más baja, por lo que las corporaciones C pagan una cantidad más baja de impuestos en general. Para las pequeñas empresas, las nuevas reglas introducen una deducción para las personas que obtienen ingresos de entidades de transferencia, como LLC y empresas unipersonales.
