¿Qué es la Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, regalos y automóvil?
La Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, obsequios y automóviles explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general.
El documento se centra principalmente en los gastos de las empresas unipersonales que informan los ingresos comerciales en el Anexo C. También se aplica a los reservistas militares, artistas calificados, funcionarios estatales o locales pagados y empleados con gastos por discapacidades relacionadas con el trabajo que tienen deducciones de gastos comerciales en el Formulario 2106.
La publicación 463 no es necesariamente para sociedades, corporaciones y fideicomisos. Estas empresas, sin embargo, deben consultar las instrucciones para sus formularios de impuestos requeridos, junto con la Publicación 535 del IRS.
La Publicación 463 brinda orientación para informar los gastos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C, aunque la Publicación 535 también es un recurso central. En general, existe cierta superposición en las deducciones de gastos comerciales individuales elegibles tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia, aunque informan las deducciones de gastos comerciales en dos formas completamente diferentes, el Anexo A versus el Anexo C.
Puntos clave
- La Publicación 463 del IRS explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general.
- La publicación 463 se enfoca principalmente en los gastos del IRS Schedule C y Schedule A para ciertos empleados con salarios informados en un W-2.
- La TCJA redujo significativamente los tipos de empleados que pueden deducir los gastos comerciales no pagados, pero proporcionó una deducción estándar del Anexo A de $12,000.
Comprender la Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, obsequios y automóviles
La Publicación 463 del IRS es publicada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. y se actualiza periódicamente en el sitio web del IRS. Cubre una gran cantidad de información relacionada con las deducciones de gastos.
Las deducciones autorizadas por la Publicación 463 son para los gastos comerciales ordinarios y necesarios incurridos por un contribuyente individual en el curso de la realización del negocio. El IRS los define como gastos que son comunes en una industria en particular y útiles para la práctica de ese negocio.
Estos gastos no deben ser necesarios para el desempeño de esta actividad. En general, una persona solo necesita determinar los gastos incurridos al hacer negocios y no los gastos asociados con el uso personal.
La Publicación 463 del IRS se divide en seis capítulos principales, que incluyen lo siguiente:
- Capítulo 1: Viajes
- Capítulo 2: Comidas y entretenimiento
- Capítulo 3: Regalos
- Capítulo 4: Transporte
- Capítulo 5: Mantenimiento de registros
- Capítulo 6: Cómo informar
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) comenzó a entrar en vigencia para el año fiscal 2018 y se extenderá hasta 2025. La TCJA ha realizado cambios sustanciales en el área de los gastos del Anexo A, eliminando generalmente la mayoría de las deducciones de gastos del Anexo A. Sin embargo, la TCJA ha complementado una deducción estándar del Anexo A de $12,000. La deducción estándar de $12,000 también eliminó la necesidad de que la mayoría de los contribuyentes detallaran las deducciones del Anexo A de cualquier tipo, incluidas las deducciones por gastos comerciales.
Reembolsos
Una persona que incurre en gastos en el curso de su empleo generalmente obtendrá el máximo beneficio si busca primero el reembolso de su empleador. Esto puede ayudar a eliminar cualquier necesidad de consideraciones de deducción de gastos.
La Publicación 463 aborda los gastos por los cuales un empleado no recibe reembolso de un empleador. Si un empleado recibe un reembolso de gastos, generalmente no se considera ingreso imponible.
Viaje
En la mayoría de los casos, los gastos de viaje serán reembolsados por un empleador. Si no se reembolsan los gastos de viaje, un contribuyente generalmente solo puede deducir los gastos de viaje de negocios asociados con viajar fuera de su domicilio fiscal. Algunos de los gastos más básicos que son deducibles fuera de casa incluyen transporte, alojamiento y comidas.
Comida y entretenimiento
Las comidas y el entretenimiento se definen por separado. En general, cualquier gasto de entretenimiento pagado por entretenimiento, disfrute o recreación no es deducible como gasto comercial. Esto incluye cualquier gasto por instalaciones, cuotas y suscripciones.
Las comidas son generalmente deducibles hasta el 50% del costo total. Las comidas no deben considerarse lujosas o extravagantes. Las comidas se pueden gastar en eventos de entretenimiento si se compran por separado.
Regalos
Los obsequios generalmente se pueden deducir como un gasto de hasta $25 por obsequio. Los obsequios de entretenimiento no se pueden deducir.
Transporte
Los contribuyentes generalmente no pueden deducir el costo del transporte a un lugar normal de trabajo. Se pueden aplicar algunas deducciones para lugares de trabajo alternativos.
Los gastos de un vehículo utilizado para el negocio generalmente se calcularán utilizando el método de gasto de millaje estándar o el gasto de costo real. El método de millaje estándar multiplica 58,5 centavos por milla utilizada (para 2022). El método de costo real incluye todos los costos reales, como gasolina, aceite, registro, reparaciones y pagos del automóvil.
Los empleados W-2 generalmente no pueden deducir los gastos del vehículo en un Anexo A. Por lo tanto, como alternativa, puede ser ventajoso buscar arreglos de reembolso del empleador. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden deducir los gastos del vehículo del ingreso bruto al calcular el ingreso neto en un Anexo C.
Mantenimiento de registros e informes
El IRS sugiere que los contribuyentes mantengan registros detallados de las deducciones de gastos. Los contribuyentes con salarios W-2 informarán los salarios en la línea 1 de un Formulario 1040. Si un contribuyente tiene múltiples W-2, la suma de los salarios W-2 se informa en la línea 1. Las deducciones de gastos asociadas con los salarios W-2 pueden ser detallados en el Anexo A si exceden la deducción estándar. Si las deducciones por gastos del Anexo A no son mayores, el contribuyente obtiene la deducción estándar de $13,850 para el año fiscal 2023; para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la deducción estándar es de $27,700. Las deducciones estándar o detalladas del Anexo A se muestran en la línea 12 de 1040 y reducen el ingreso imponible.
Si un contribuyente trabaja por cuenta propia con salarios 1099, todos los salarios 1099 se informan en el Anexo C. Los gastos comerciales elegibles relacionados con el ingreso 1099 se deducen para llegar al ingreso bruto ajustado informado en la línea 11 del formulario 1040. (Para obtener más información sobre los gastos comerciales del Anexo C, consulte también la Publicación 535).
Descargo de responsabilidad: las personas deben consultar la Publicación 463 del IRS o un profesional de impuestos para obtener detalles sobre sus deducciones comerciales individuales. Este artículo proporciona información general que puede aplicarse o no a situaciones individuales.
