¿Cuál es la prima neta?
La prima neta, un término contable en la industria de seguros, se calcula como el valor presente esperado (PV) de los beneficios de una póliza de seguro, menos el PV esperado de premios futuros. El cálculo de la prima neta no tiene en cuenta los gastos futuros asociados al mantenimiento de la póliza de seguro.
Las primas netas, junto con las primas brutas, ayudan a una compañía de seguros a determinar cuánto debe en impuestos estatales.
Puntos clave
- La prima neta es un término contable en la industria de seguros.
- La fórmula para llegar a la prima neta es el valor actual esperado (PV) de los beneficios de una póliza de seguro menos el PV esperado de las primas futuras.
- La prima neta y la prima bruta son útiles para calcular la cantidad de impuestos estatales que debe pagar una compañía de seguros.
- Las leyes tributarias en algunos estados permiten que las compañías de seguros reduzcan el monto de su prima bruta sujeta a impuestos agregando los gastos vencidos.
Explicación de la prima neta
El valor de la prima neta de una póliza de seguro difiere del valor de la prima bruta de la póliza, que tiene en cuenta los gastos futuros. La diferencia calculada entre la prima neta y la prima bruta es igual al PV esperado de las cargas de gastos, menos el PV esperado de los gastos futuros. Así, el valor bruto de una póliza será menor que su valor neto cuando el valor de los gastos futuros sea menor que el PV de esas cargas de gastos.
Las leyes fiscales en algunos estados pueden permitir que las compañías de seguros reduzcan su prima bruta para tener en cuenta los gastos y las primas no devengadas.
Leyes sobre el impuesto sobre las primas netas
Debido a que el cálculo de la prima neta no tiene en cuenta los gastos, las empresas deben determinar cuánto gasto pueden agregar sin causar una pérdida. Los tipos de gastos que una empresa debe contabilizar incluyen las comisiones pagadas a los agentes que venden las pólizas, los honorarios legales asociados con los acuerdos, los salarios, los impuestos, los gastos de secretaría y otros gastos generales.
Los honorarios generalmente varían según la prima de la póliza, pero es posible que los honorarios generales y de abogados no estén relacionados con la prima.
Estimación de gastos adicionales subvencionables
Para estimar los gastos permitidos, una empresa puede agregar una cantidad fija de gastos a la prima neta (llamada carga de tarifa plana), agregar un porcentaje de la prima o agregar una combinación de una cantidad fija y un porcentaje de la prima.
Al comparar pólizas con diferentes primas netas, agregar una cantidad fija dará como resultado la misma proporción de cargos a primas, siempre que los cargos varíen en proporción a la prima. Determinar qué método usar depende de los costos generales y legales asociados con la póliza, ya que se relacionan con las tarifas de las primas.
La mayoría de los cálculos de pólizas dejan espacio para contingencias, como cuando el dinero que obtiene de la inversión de las primas resulta ser menor de lo esperado.
Importancia de la prima neta
Las primas netas y las primas brutas son útiles para calcular cuánto debe una compañía de seguros en impuestos. Los departamentos estatales de seguros a menudo gravan los ingresos de las compañías de seguros. Sin embargo, las leyes fiscales pueden permitir que las empresas reduzcan su prima bruta calculando los gastos y las primas no devengadas.
Por ejemplo, si el estado de Ohio impone un impuesto sobre las primas brutas recaudadas por las compañías de seguros de Ohio, pero el impuesto no se aplica a los montos deducidos por reaseguro, tampoco se aplicará a las primas brutas no devengadas debido a que la póliza de seguro de la compañía o el titular de la póliza cancelaron una póliza antes de que expirara.
