¿Qué es un préstamo impago?
El incumplimiento del préstamo es un término contable en la industria crediticia para un préstamo no garantizado que ya no gana la tasa de interés establecida porque el prestatario no ha realizado ningún pago durante 90 días o más. Para que un prestamista comercial gane intereses, se ha convertido en un préstamo moroso (NPL).
Los préstamos generan intereses solo cuando el prestatario realiza un pago, parte del cual se aplica a los intereses y el resto al principal. Los intereses de los préstamos se registran como ingresos del prestamista. Si el cliente no ha pagado ningún interés, no se ha devengado el interés esperado, por lo que el préstamo no ha vencido.
Los préstamos sin vencimiento a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos problemáticos o préstamos amargos.
Puntos clave
- Un prestamista clasifica una deuda no garantizada como un préstamo en mora si no se han realizado pagos durante 90 días o más.
- Desde un punto de vista contable, el interés esperado no se ha acumulado para el prestamista porque el cliente no ha pagado ningún interés.
- Un prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su estado anterior.
¿Cómo funciona un préstamo sin intereses?
Cuando no se recibe ningún pago durante 90 días, el préstamo se vuelve vencido. El banco clasifica el préstamo como moroso e informa el cambio a las agencias de informes crediticios, que reducen la calificación crediticia del prestatario.
El prestamista también ajusta su fondo para posibles pérdidas crediticias, establece una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede emprender acciones legales contra el prestatario.
Dado que el prestamista espera pagos regulares tanto del principal como de los intereses, por lo general se asumen los ingresos por intereses de los préstamos. Cuando un préstamo no se paga, el interés deja de ser un pago presunto, por lo que el préstamo se pone en efectivo. Los intereses solo se volverán a registrar como ingresos si el pago finalmente se cobra.
De acuerdo con la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC, por sus siglas en inglés), un activo debe informarse como no adquirido si se cumple uno de los tres criterios:
- Se mantiene en efectivo debido a un deterioro en la condición financiera del prestatario,
- No hay pago completo del capital o intereses, o,
- El capital o interés ha estado en mora por 90 días o más, a menos que el bien esté bien protegido y en proceso de cobro. (Un activo bien garantizado es aquel que está garantizado por una garantía, como un gravamen, una prenda de propiedad mueble o inmueble, valores de valor suficiente para cubrir la deuda, o garantizado por un tercero financieramente responsable).
Un préstamo no vencido se clasifica como moroso y el prestatario se informa a las agencias de crédito.
Reembolso de un préstamo al estado correspondiente
Después de ingresar al estado predeterminado, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan para pagar la deuda.
Por ejemplo, un préstamo puede volver al estado de devengo si el prestatario paga todo el capital, los intereses y las tarifas atrasadas y reanuda los pagos mensuales regulares definidos en el contrato.
Si ambas partes están de acuerdo, otra opción es reanudar los pagos de capital e intereses programados durante seis meses y brindarle al prestamista una garantía razonable de que el principal, los intereses y las tarifas pendientes se pagarán dentro de un período de tiempo específico.
Una tercera opción requiere que el prestatario proporcione una garantía para asegurar el préstamo al prestamista, pagando el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudando los pagos mensuales.
Reestructuración de deuda en problemas
Después de revisar el estado de ingresos y gastos del prestatario, otra opción es que el prestamista cree un reestructuración de deuda en problemas (TRD). El TDR puede cancelar parte del pago de capital o interés del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos de interés solamente o cambiar los términos de pago. Se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario.
¿Puede cualquier préstamo quedar sin vencimiento?
Los prestamistas pueden colocar casi cualquier préstamo en un estado de vencimiento si los pagos se retrasan 90 días, excepto los préstamos garantizados que están respaldados por una garantía sólida (por ejemplo, una hipoteca garantizada en una casa). Si un préstamo garantizado incumple, el prestamista puede embargar la garantía y liquidarla para recuperar el saldo impago.
¿Cuáles son los requisitos para la reestructuración de deuda en problemas (TDR)?
La Oficina del Contralor de la Moneda (OCC, por sus siglas en inglés) enumera los requisitos de contabilidad e informes para los prestamistas que buscan establecer reestructuración de deuda en problemas (TDR) para préstamos fuera de devengo. Un prestatario en dificultades financieras puede trabajar con el prestamista para determinar si un TDR es apropiado en su situación.
¿Qué significa préstamo en efectivo?
La base de efectivo significa que el prestamista ha enviado el préstamo en un estado desactualizado. Debido a que el prestamista no ha recibido intereses durante 90 días o más, no puede registrarlos como ingresos devengados, sino que debe registrarlos como efectivo.
