¿Qué son las primas no devengadas?
Una prima no devengada es el monto de la prima que corresponde a la cantidad de tiempo restante en una póliza de seguro. En otras palabras, es la parte de la prima de la póliza que aún no ha sido «ganada» por la aseguradora porque a la póliza aún le queda algo de tiempo antes de que expire.
Las primas no devengadas aparecen como un pasivo en el balance de la aseguradora porque se pagarían cuando se cancelara la póliza.
Por ejemplo, al final del primer año de una póliza de seguro de cinco años totalmente prepagada con primas de seguro de $2000 por año, la aseguradora ganó una prima de $2000 y tiene una prima no devengada de $8000.
Puntos clave
- La prima no devengada es la parte de la prima de la póliza que aún no ha sido «ganada» por la compañía de seguros porque la póliza todavía tiene tiempo para terminar antes de que caduque.
- Las disposiciones del contrato de seguro rigen las condiciones de la prima no devengada.
- En determinadas circunstancias, es posible que una compañía de seguros no tenga que emitir un reembolso por la prima no devengada.
Comprender las recompensas no ganadas
Una prima no devengada es la parte de las primas totales de una aseguradora que una compañía de seguros cobra por adelantado. Los premios no ganados pueden estar sujetos a un reembolso si un cliente finaliza la cobertura antes del final del período cubierto por el premio. Se puede devolver una prima no devengada cuando un artículo asegurado se declara pérdida total y ya no se requiere cobertura o cuando la aseguradora cancela la cobertura.
Por ejemplo, considere un cliente que pagó una prima de seguro de automóvil con un año de anticipación y sufre la destrucción completa de su vehículo cuatro meses después del período de cobertura. La aseguradora retiene un tercio de la prima anual para la cobertura y devuelve los otros dos tercios como prima no devengada.
Las disposiciones del contrato de seguro rigen las condiciones de la prima no devengada. Las provisiones deben seguir las regulaciones del área donde se ofrece la cobertura. Es posible que se requiera una fórmula específica para calcular el monto de la prima no devengada.
La prima que paga un asegurado en virtud de un contrato de seguro no se reconoce inmediatamente como ganancias por parte de la aseguradora. En determinadas circunstancias, es posible que una compañía de seguros no tenga que emitir un reembolso por la prima no devengada.
Por ejemplo, si el titular de la póliza falsificó la información de la solicitud para obtener cobertura de seguro, es posible que no se requiera que el proveedor reembolse ninguna parte de las primas devengadas o no cobradas. Las políticas generalmente describen las condiciones que deben cumplirse al reclamar y recibir la parte no ganada de una recompensa.
Es posible que no se exija a los proveedores de seguros que devuelvan una parte de la prima no devengada cuando el titular de la póliza cancela la cobertura sin ningún motivo o por motivos como obtener una póliza similar con un proveedor diferente. Lo mejor para el asegurado es esperar hasta el final del período de cobertura de la última prima pagada antes de cambiar de compañía de seguros.
Sin embargo, si el titular de la póliza puede demostrar que el proveedor no ha cumplido con los términos y condiciones descritos en las disposiciones de la póliza, se debe reembolsar cualquier parte no utilizada de la prima.
Recompensa no ganada vs. Premio ganado
Una prima no devengada en una póliza de seguro puede compararse con la prima devengada. La prima ganada es una cantidad prorrateada de primas pagadas por anticipado que se ha «ganado» y ahora pertenece a la aseguradora. El monto de la prima ganada es igual a la suma de las primas totales cobradas por una compañía de seguros durante un período de tiempo.
En otras palabras, la prima devengada es la parte de una prima de seguro que se pagó durante un período de tiempo cuando la póliza de seguro estaba en vigor, pero que ahora ha vencido. Debido a que la compañía de seguros cubrió el riesgo durante ese tiempo, ahora puede tratar los pagos de primas asociados que ha tomado del titular de la póliza como «ganados».
Ejemplo de recompensa no ganada
Debido a que la cancelación de una póliza puede resultar en la emisión de un reembolso, las primas no devengadas aparecen como un pasivo en el balance de una compañía de seguros.
Por ejemplo, una compañía de seguros recibe $600 el 27 de enero por la cobertura del 1 de febrero al 31 de julio, pero al 31 de enero no se han ganado los $600. La compañía de seguros declara los $600 en su cuenta de efectivo y declara los $600 como un pasivo corriente en su cuenta de ingresos por primas no devengadas. A medida que la empresa gana la prima, el proveedor cambia la cantidad ganada de la cuenta de pasivo a una cuenta de ingresos en su estado de resultados.
