¿Qué es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilación diferido patrocinado por el empleador que queda fuera de las pautas de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Los planes no calificados están diseñados para satisfacer las necesidades de jubilación especializadas de ejecutivos clave y otros empleados selectos y pueden servir como una herramienta de contratación o retención de empleados. Estos planes también están exentos de las pruebas discriminatorias y estrictas a las que están sujetos los planes que califican.
Puntos clave
- Los planes no calificados son planes de ahorro para la jubilación.
- Se denominan no calificados porque, a diferencia de los planes calificados, no se adhieren a las pautas de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA).
- Los planes no calificados generalmente se usan para brindarles a los ejecutivos que pagan altos una opción adicional de ahorro para la jubilación.
Cómo funciona un plan no calificado
Hay cuatro tipos principales de planes no calificados:
- Planes de retribución diferida
- Planes de bonificación para ejecutivos
- Planes de seguro de vida en dólares divididos
- Agrupar planos de recorte
Las contribuciones hechas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y están sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta que se jubilen (cuando presumiblemente estarán en una categoría impositiva más baja). Los planes no calificados a menudo se usan para proporcionar formas especializadas de compensación a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de una empresa o corporación.
Uno de los otros objetivos principales de un plan no calificado es permitir que los empleados con salarios altos contribuyan a otro plan de jubilación después de que se hayan agotado las contribuciones del plan de jubilación calificado, lo que generalmente sucede rápidamente dado su nivel de pago.
Compensación diferida como un plan no calificado
Hay dos tipos de planes de pago diferido: verdaderos planes de pago diferido y planes de continuación de salario. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilación complementarios. La principal diferencia entre los dos está en la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo difirió una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos de bonificación.
Con un plan de continuación salarial, el empleador financia el futuro beneficio de jubilación en nombre del ejecutivo. Ambos planes le permiten acumular ganancias con impuestos diferidos hasta que se jubile, cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos que recibió como si fueran ingresos ordinarios.
Otros suelos
Plan no calificado: Plan de bonificación para ejecutivos
Los planes de bonos ejecutivos son simples. Una empresa emite a un ejecutivo una póliza de seguro de vida con primas pagadas por el empleador como bonificación. Los pagos de primas se consideran indemnizaciones y son deducibles por el empleador. Los pagos de bonificación están sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar una bonificación por encima del monto de la prima para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Plan no calificado: Plan de dólar dividido
Un plan de dólar dividido se usa cuando un empleador quiere proporcionarle a un empleado clave una póliza de seguro de vida permanente. Bajo este arreglo, un empleador compra la póliza de seguro de vida de un empleado, y el empleador y el empleado dividen la propiedad de la póliza.
El empleado puede ser responsable de pagar el costo de la mortalidad, mientras que el empleador paga el saldo de la prima. Al fallecer, los beneficiarios del empleado reciben la mayor parte del beneficio por fallecimiento, mientras que el empleador recibe una parte equivalente a su inversión en el plan.
Plan no calificado: Desglose del grupo
Un plan de exclusión grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que el empleador obtiene un seguro de vida grupal de un empleado clave por más de $50,000 y lo reemplaza con una póliza individual. Esto permite que el empleado clave evite ingresos imputados en el seguro de vida colectivo que excedan los $50,000. El empleador redirige la prima que habría pagado por el exceso del seguro de vida grupal a la póliza individual propiedad del empleado.
Ejemplo de un plan no calificado
Considere a un ejecutivo bien pagado en la industria financiera que contribuye más a su 401(k) y está buscando otras formas de ahorrar para la jubilación. Al mismo tiempo, su empleador ofrece planes de compensación diferida no calificados a los ejecutivos. Esto le permite al ejecutivo diferir una mayor parte de su compensación, junto con los impuestos sobre este dinero, en este plan.
A menudo, los empleadores y los gerentes acuerdan un período fijo durante el cual se diferirán los ingresos, que podría ser desde cinco años hasta la jubilación. En última instancia, los ingresos diferidos tienen la capacidad de aumentar los impuestos diferidos hasta que se distribuyan. Estos montos diferidos pueden cambiar de un año a otro, según el acuerdo entre el gerente y el empleador.
