¿Qué es un Plan de Asociación de Beneficiarios de Empleados Voluntarios (VEBA)?
Un plan de Asociación de Beneficiarios Voluntarios de Empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso libre de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles. El plan generalmente es financiado por un empleador. Si bien la popularidad de los VEBA ha disminuido, hay empresas que continúan ofreciéndolos.
Las contribuciones de los empleados pueden o no ser obligatorias según el plan de negocios, aunque no se permiten elecciones individuales. Sin embargo, los empleados deben estar cubiertos por un plan de salud patrocinado por el empleador para ser elegibles para la membresía de VEBA. Además, la empresa debe cumplir con las reglas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para crear y mantener un VEBA.
Puntos clave
- Un plan de Asociación de Beneficiarios Voluntarios de Empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso libre de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles.
- Este tipo de programa de beneficios para empleados ha perdido popularidad a lo largo de los años, aunque algunos empleadores todavía los ofrecen.
- Las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan se considere VEBA a efectos del impuesto sobre la renta federal.
- Los VEBA están sujetos a ciertos aspectos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
Cómo funcionan los planes VEBA
Los VEBA permiten a los empleadores brindar beneficios a los empleados siempre que sigan ciertas pautas. Por ejemplo, las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinación del IRS para que su plan se considere VEBA a efectos del impuesto federal sobre la renta. Los VEBA están sujetos a ciertos aspectos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
A diferencia de los planes 401(k) o 403(b), por ejemplo, los retiros de participantes de un VEBA no están sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59 años y medio. Los retiros de un VEBA no deben comenzar a los 72 años.
Los beneficiarios deben ser empleados, sus dependientes o beneficiarios designados. Los planes VEBA se consideran planes de jubilación según la ley fiscal federal y están exentos de impuestos según la Sección 501(c)(9) del Código de Rentas Internas. Las contribuciones del empleador realizadas a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen límites.
Los fondos en un VEBA crecen libres de impuestos y no se imponen multas impositivas a los empleados o miembros de VEBA que reciben distribuciones de un VEBA para gastos médicos que califican, que a menudo incluyen copagos, coseguros y deducibles, así como pagos dentales y de la vista. . Estos gastos se definen en la Sección 213(d) del Código de Rentas Internas. Los miembros también pueden usar los planes VEBA para financiar las primas de seguro médico posteriores a la jubilación.
Si bien estas cuentas generalmente se usan como vehículos de ahorro para financiar los gastos de atención médica durante la jubilación, los empleados pueden usar su dinero VEBA para pagar las facturas médicas que califican mientras están en el trabajo. Si los titulares de la cuenta no usan dinero en sus planes VEBA para un año determinado, esa cantidad se transfiere al saldo del año siguiente. Esto significa que un VEBA no es un plan de úsalo o piérdelo, a diferencia de una Cuenta de Gastos Flexibles (FSA).
Importante
Para calificar según las reglas del IRS, la misión de VEBA debe centrarse en brindar cualquier beneficio a los beneficiarios (por ejemplo, empleados) designados por la asociación.
Consideraciones Especiales
Un VEBA también puede servir como un tipo de acuerdo de reembolso de atención médica (HRA).
Un VEBA posterior al deducible, por ejemplo, está diseñado para reembolsar los gastos de la vista y los gastos dentales hasta que un miembro alcance el deducible de su plan de salud. Una vez que se alcanza el deducible, se puede reembolsar a los miembros los gastos médicos no relacionados con el plan de salud.
Sin embargo, un VEBA limitado solo puede reembolsar los gastos médicos y de visión. Mientras tanto, el dinero en un VEBA posterior al empleo solo se puede usar después de que una persona se jubile o deje su trabajo en el patrocinador del VEBA.
Cuando un plan VEBA se combina con una cuenta de ahorros para la salud (HSA), los dólares de VEBA se limitarán a los gastos elegibles de atención dental y oftalmológica hasta que las personas alcancen los deducibles del plan de salud médica.
Consejo
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) ofrecen beneficios de impuestos triples en forma de contribuciones deducibles de impuestos, crecimiento con impuestos diferidos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar los gastos médicos que califican.
Preguntas Frecuentes sobre la Asociación de Beneficiarios de Trabajadores Voluntarios
¿Qué es un plan VEBA?
Un plan de Asociación de Beneficiarios Voluntarios de Empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso libre de impuestos que los empleadores pueden ofrecer para ayudar a los empleados con el costo de la atención médica. Estos planes suelen estar financiados por el empleador y se rigen por la Sección 501(c)(9) del Código de Rentas Internas.
¿Quién es elegible para un VEBA?
Para ser elegible para un plan VEBA, su empleador debe ofrecer uno. Además, debe ser un empleado activo y estar cubierto por el plan de seguro médico de su empleador para participar en un VEBA.
¿Es un VEBA un HRA?
Los acuerdos de reembolso de atención médica (HRA, por sus siglas en inglés) permiten a los empleadores reembolsar a los empleados ciertos gastos médicos. Los empleados pueden reinvertir las contribuciones de un año a otro a medida que invierten las contribuciones para el crecimiento. Según esta definición, un VEBA puede considerarse un tipo de HRA.
¿Cuál es la diferencia entre un VEBA y una HSA?
Las cuentas de ahorros para la salud (HSA) le permiten ahorrar para gastos médicos calificados con ventajas impositivas. Estas cuentas están asociadas con planes de salud con deducible alto. La principal diferencia entre una VEBA y una HSA es cómo se financian. En la mayoría de los casos, las VEBA son financiadas únicamente por el empleador, mientras que las HSA pueden ser financiadas por contribuciones del empleador y del empleado.
¿Puedo tener un VEBA y una HSA?
Sí, dependiendo de las opciones que ofrezca su empleador, es posible tener tanto una VEBA como una HSA. Si tiene ambos, es importante comprender las reglas de contribuciones, retiros e impuestos para asegurarse de aprovechar al máximo estos beneficios.
