¿Qué es una pérdida realizada?
Una pérdida realizada es la pérdida reconocida cuando los activos se venden por menos de su precio de compra original. Una pérdida realizada ocurre cuando un activo comprado a un nivel llamado costo o valor en libros se desembolsa por menos de su valor en libros.
Puntos clave
- Una pérdida realizada es la venta de un activo por debajo del precio al que fue adquirido.
- Este tipo de pérdida registrada está disponible como deducción de impuestos tanto para individuos como para empresas.
- Las pérdidas realizadas son diferentes de las pérdidas no realizadas que existen solo en papel.
Entender la pérdida realizada
Cuando un inversionista compra un activo fijo, un aumento (o disminución) en el valor del valor no se traduce en una ganancia (o pérdida). El inversionista puede reclamar una ganancia o pérdida solo después de vender el valor al valor justo de mercado en una transacción de plena competencia.
Ejemplo del mundo real de pérdidas realizadas para los inversores
Por ejemplo, supongamos que un inversor compra 50 acciones de Exwhyzee (XYZ) a $249,50 por acción el 20 de marzo. Desde esta fecha de compra hasta el 9 de abril, el valor de las acciones disminuyó aproximadamente un 13,7% a $215,41. Sin embargo, el inversionista solo tiene una pérdida realizada si realmente vende al precio deprimido. De lo contrario, la disminución del valor es simplemente una pérdida no realizada que existe solo en el papel.
Las pérdidas realizadas, a diferencia de las pérdidas no realizadas, pueden afectar la cantidad de impuestos que debe. Una pérdida de capital realizada puede utilizarse para compensar las ganancias de capital a efectos fiscales. De nuestro ejemplo anterior, el inversionista, después de vender sus acciones XYZ, obtuvo una pérdida de 50 x ($249.50 – $215.41) = $1,704.50. Supongamos que obtuvo una ganancia en Aybeecee (ABC), que compró por $201,07 y vendió por $336,06 durante el mismo año fiscal.
Si compró y vendió 50 acciones de ABC, su ganancia de capital en la transacción se reconocerá como 50 x ($336.06 – $201.07) = $6,749.50. Al aplicar la pérdida realizada a esta ganancia, el inversionista solo tendrá que pagar impuestos sobre $6,749.50 – $1,704.50 = $5,045, en lugar de pagar el monto total de las ganancias de capital.
Además, si las pérdidas realizadas para un año fiscal determinado superan las ganancias realizadas, se pueden deducir hasta $3,000 de las pérdidas restantes de la renta imponible del contribuyente. Además, si las pérdidas netas exceden el límite de $3,000, el resto puede transferirse a años posteriores.
Esta práctica se denomina recaudación de pérdidas fiscales y, en los últimos años, los corredores de descuento han agregado funciones a sus aplicaciones móviles y de escritorio para ayudar a los inversores con este proceso.
Cómo funciona la pérdida realizada para las empresas
Una pérdida realizada ocurre cuando el precio de venta de un activo es menor que su valor en libros. Aunque el activo puede haberse mantenido en el balance a un nivel de valor razonable por debajo del costo, la pérdida solo surge cuando el activo está fuera del balance. Un activo se retira de los libros cuando se vende, desecha o dona la empresa.
Un aspecto positivo de una pérdida realizada es la posible ventaja fiscal. En la mayoría de los casos, una parte de la pérdida realizada se puede aplicar a una ganancia de capital o ganancia realizada para reducir impuestos. Esto puede ser bastante deseable para una empresa que busca limitar su carga fiscal, y las empresas pueden hacer todo lo posible para obtener pérdidas en momentos en que se espera que su carga fiscal sea más alta de lo deseado.
De hecho, una empresa puede optar por generar pérdidas en tantos activos como sea posible cuando, de lo contrario, tendría que pagar impuestos sobre las ganancias realizadas o las ganancias de capital.