pérdida ordinaria

¿Qué es una fuga ordinaria?

Una pérdida ordinaria es la pérdida realizada por un contribuyente cuando los gastos superan los ingresos en las operaciones comerciales ordinarias. Las pérdidas ordinarias son aquellas pérdidas en que incurre un contribuyente que no constituyen pérdidas patrimoniales. Una pérdida ordinaria es totalmente deducible para compensar los ingresos, reduciendo así el impuesto a pagar por un contribuyente.

Comprender la pérdida ordinaria

Las pérdidas ordinarias pueden surgir por muchas causas, incluidas las lesiones y el robo. Cuando las pérdidas ordinarias superan los ingresos brutos de un contribuyente durante un ejercicio fiscal, se convierten en deducibles. El capital y el ordinario son dos tipos impositivos que se aplican a transacciones y ventas de activos específicos. Las tasas están vinculadas a la tasa impositiva marginal del contribuyente. Las tasas activas netas a largo plazo son significativamente más bajas que las tasas ordinarias. De ahí la sabiduría convencional de que los contribuyentes prefieren las tasas impositivas sobre el capital sobre las ganancias y las tasas impositivas ordinarias sobre las pérdidas.

En 2022, las tasas se escalaron en siete tramos impositivos del 10% al 37% para las tasas ordinarias y del 0% al 20% de las tasas netas sobre el capital a largo plazo. Además, los contribuyentes en la categoría impositiva más alta deben pagar un impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8 %.

Pérdida ordinaria vs. Perdida de capital

Una pérdida ordinaria es un contenedor metafórico para cualquier pérdida que no se clasifique como una pérdida de capital. Darse cuenta de una pérdida ocurre cuando vende un activo de capital, como una inversión en acciones o bienes raíces que posee para uso personal, por menos de su costo original. El reconocimiento de una pérdida ordinaria ocurre cuando vende bienes como inventario, suministros, cuentas por cobrar comerciales, bienes inmuebles utilizados como propiedad de alquiler y propiedad intelectual como composiciones musicales, literarias, de software o artísticas. Es la pérdida que experimenta un empresario que dirige un negocio que no logra obtener ganancias porque los gastos superan los ingresos. La pérdida reconocida de bienes creados o disponibles debido a los esfuerzos personales de un contribuyente en el curso de la realización de una actividad comercial o empresarial es una pérdida ordinaria.

Por ejemplo, gasta $ 110 escribiendo una partitura musical que se vende por $ 100. Tiene una pérdida ordinaria de $ 10.

La pérdida ordinaria también puede surgir por otras causas. Los accidentes, hurtos y ventas a partes relacionadas constituyen daños ordinarios. Lo mismo ocurre con las ventas de bienes de la Sección 1231, como bienes inmuebles o bienes depreciables utilizados en un comercio o negocio que se han mantenido durante más de un año.

Pérdidas ordinarias para los contribuyentes

A los contribuyentes les gusta que su pérdida deducible sea ordinaria. La pérdida ordinaria, en general, ofrece mayores ahorros fiscales que una pérdida de capital a largo plazo. Una pérdida ordinaria es en su mayoría totalmente deducible en el año de la pérdida, mientras que una pérdida principal no lo es. Una pérdida ordinaria compensará los ingresos ordinarios en una base de uno por uno. Una pérdida de capital se limita estrictamente a compensar una ganancia de capital y hasta $3,000 de ingresos ordinarios. La pérdida de capital restante debe trasladarse a otro año.

Digamos que ganó $100,000 en el año fiscal y tuvo $80,000 en gastos. Compró acciones y bonos y seis meses después vendió las acciones por $2,000 más y los bonos por $1,000 menos de lo que pagó. Entonces, el mercado de valores colapsó cuando vendió las acciones y los bonos que compró hace más de un año, por lo que vendió las acciones por $14,000 menos y los bonos por $3,000 más de lo que pagó. Obtenemos sus ganancias y pérdidas para calcular su ganancia o pérdida general y si es ordinaria o principal.

• Saque las ganancias y pérdidas a corto plazo. $2,000 – $1,000 = $1,000 de ganancia neta de capital a corto plazo.
• Liquide sus ganancias y pérdidas a largo plazo. $3,000 – $14,000 = $11,000 de pérdida neta de capital a largo plazo.
• Ganancias y pérdidas netas de capital a corto y largo plazo. $1,000 – $11,000 = $10,000 de pérdida neta de capital a largo plazo.
• Ingresos y pérdidas ordinarios netos. $100,000 – $80,000 = $20,000 de ganancias ordinarias.
• Netee sus ganancias y pérdidas ordinarias y netas de capital. $20,000 – $3,000 = $17,000 de ganancias ordinarias.
• Arrastra la pérdida de capital neta restante de $7,000 durante los próximos tres años.