¿Qué es una Pensión Simplificada de Empleados (SEP)?
Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de retiro individual (IRA) que puede abrir un empleador o un trabajador por cuenta propia. Al empleador se le permite una exención de impuestos por las contribuciones realizadas a una cuenta IRA SEP y realiza contribuciones al plan de cada empleado elegible de manera discrecional.
Además, según la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE), promulgada el 20 de diciembre de 2019, los pequeños empleadores obtienen un crédito fiscal para compensar los costos de iniciar un plan 401(k) o SIMPLE IRA con inscripción automática. Esto se suma al crédito inicial que ya reciben.
Las cuentas IRA SEP a menudo tienen límites de contribución anual más altos que las cuentas IRA estándar. De alguna manera, son un cruce entre una IRA tradicional y una 401(k), lo que significa que, como esta última, pueden recibir contribuciones del empleador. Y esas contribuciones del empleador se capturan de inmediato.
Puntos clave
- Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de retiro individual (IRA) que puede abrir un empleador o un trabajador por cuenta propia.
- Las cuentas IRA SEP son utilizadas por pequeñas empresas y trabajadores por cuenta propia para satisfacer sus necesidades de ahorro para la jubilación.
- Los límites de contribución de SEP IRA son anuales y, a menudo, más altos que los límites estándar de IRA y 401 (k).
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Cuentas SEP: Jessica Pérez
Cómo funciona una pensión simplificada de los empleados (SEP).
Una SEP IRA es una opción atractiva para muchos empresarios porque no incluye muchos de los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación convencionales patrocinados por el empleador. Muchos empleadores también establecen una cuenta IRA SEP para contribuir a su jubilación en niveles más altos que los que permite una cuenta IRA tradicional.
Las organizaciones pequeñas prefieren las cuentas IRA SEP debido a los requisitos de elegibilidad de los contribuyentes, que incluyen una edad mínima de 21 años, al menos tres años de empleo y una compensación mínima de $650. Además, una IRA SEP permite a los empleadores omitir las contribuciones durante los años en que el negocio no funciona.
Las cuentas IRA SEP se tratan como cuentas IRA tradicionales a efectos fiscales y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas de transferencia y reinversión que se aplican a las cuentas IRA tradicionales también se aplican a las cuentas IRA SEP. Cuando un empleador aporta a cuentas SEP IRA, recibe un crédito fiscal por la cantidad aportada. Además, la empresa no está sujeta a una contribución anual: las decisiones sobre si contribuir y cuánto pueden cambiar cada año.
El empleador no es responsable de las decisiones de inversión. En cambio, el fideicomisario de IRA determina las inversiones elegibles y los titulares de cuentas de empleados individuales toman decisiones de inversión específicas. El fideicomisario también presenta las cuotas, presenta declaraciones anuales y presenta toda la documentación requerida con el IRS.
Ajuste inmediato
Las contribuciones a las cuentas IRA SEP se otorgan al 100% de inmediato y el titular de la cuenta IRA dirige las inversiones. Un empleado elegible (incluido el propietario de un negocio) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer un Plan de Retiro Individual Tradicional (IRA) en el que el empleador pagará las contribuciones de SEP.
Algunas instituciones financieras exigen que la IRA tradicional sea etiquetada como IRA SEP antes de permitir que la cuenta reciba contribuciones SEP. Otros permitirán que las contribuciones SEP se depositen en una IRA tradicional, ya sea que la IRA esté etiquetada como SEP IRA o no.
Las contribuciones a una cuenta IRA SEP se otorgan al 100 % de inmediato y los propietarios de la cuenta deben elegir sus inversiones ellos mismos de una lista proporcionada por el administrador de la cuenta.
Límites de contribuciones SEP IRA
Las contribuciones realizadas por los empleadores no pueden exceder el mínimo del 25% de la compensación de un empleado o $58,000 en 2021 (y $61,000 en 2022). Al igual que con una cuenta IRA tradicional, los retiros de una cuenta SEP IRA jubilada se gravan como ingresos ordinarios.
Cuando una empresa es unipersonal, el empleado propietario paga su propio salario y también puede pagar una contribución SEP, que se limita al 25% del salario (o utilidades) menos la contribución SEP. Para una tasa de cotización dada (CR), la tasa reducida es CR ÷ (1 + CR) para una tasa de cotización del 25%. Esto produce una tasa reducida del 20%, como en el ejemplo anterior.
Debido a que el vehículo de financiamiento para un plan SEP es una IRA tradicional, las contribuciones de SEP, una vez presentadas, se convierten en activos de IRA tradicionales y están sujetas a muchas de las reglas de IRA tradicionales, incluidas las siguientes:
- Reglas de distribución
- Reglas de inversión
- Reglas de contribución y deducción para contribuciones de IRA tradicional, que se aplican a las contribuciones regulares de IRA del empleado, no a las contribuciones del empleador SEP
- Requisitos de documentación para establecer una cuenta IRA
Además de los documentos requeridos para establecer un plan SEP (discutidos a continuación), cada IRA SEP debe cumplir con los requisitos de documentación para una IRA tradicional.
$305,000
El límite de compensación por permitir que una empresa establezca una SEP IRA en 2022 ($290,000 para 2021).
Reglas SEP IRA
Las cuentas IRA SEP se diseñaron principalmente para fomentar los beneficios de jubilación entre las empresas que de otro modo no habrían establecido planes patrocinados por el empleador. Sin embargo, no todas las empresas pueden establecerlos. Las empresas unipersonales, sociedades y corporaciones son elegibles.
En cuanto a los participantes, un ingreso demasiado alto puede ser un límite: el límite de compensación elegible para 2021 es de $290,000 en 2021, aumentando a $305,000 en 2022. A diferencia de los planes de jubilación calificados, el SEP no permite que los participantes, incluido el dueño del negocio, tomen prestado hasta el 50% o $50,000 de su saldo acumulado.
Además, su empleador puede prohibir que ciertos tipos de empleados participen en una SEP IRA, incluso si de otro modo serían elegibles según las reglas del plan. Por ejemplo, los trabajadores que están cubiertos por un convenio colectivo sindical para beneficios de pensión pueden ser excluidos. Los trabajadores que son extranjeros no residentes también pueden quedar excluidos siempre que no reciban salarios estadounidenses u otros cargos por servicios de su empleador.
Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en las cuentas IRA SEP y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las restricciones generales de las cuentas IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59,5 años, generalmente se aplica una tarifa adicional del 10%.
Las contribuciones y ganancias de SEP se pueden transferir libres de impuestos a otras cuentas IRA y planes de jubilación. Los aportes y las ganancias de la SEP deben distribuirse eventualmente siguiendo las reglas mínimas de distribución exigidas por la IRA.
SEP IRA vs Individual 401(k)
Una SEP IRA y una 401(k) individual, también conocida simplemente como 401(k), son cuentas de jubilación que permiten contribuciones del empleador. Tienen dos diferencias principales.
La primera es que, aunque el límite máximo de contribución para ambos es comparable una vez que los niveles de ingresos alcanzan los $200,000, puede contribuir más a un 401(k) con niveles de ingresos más bajos que a una SEP IRA. Además, si tiene 50 años o más, el 401(k) tiene una contribución de recuperación, que SEP IRA no tiene. La segunda gran diferencia es que puede obtener un préstamo contra un 401(k), algo que no está permitido con una SEP IRA.
Sin embargo, una SEP IRA es algo más fácil de configurar y mantener. Un individuo 401(k) requiere que su propietario se involucre más en sus responsabilidades administrativas y también puede generar tarifas más altas que una SEP IRA.
SEP IRA frente a IRA tradicional frente a Roth IRA
Existen diferencias importantes entre estas tres cuentas de jubilación. Con una cuenta IRA tradicional, contribuye con dinero libre de impuestos, lo que reduce su factura de impuestos en el año que contribuye. Sin embargo, cuando retira fondos de jubilación, se gravan como ingresos ordinarios y debe realizar distribuciones una vez que cumpla 72 años. Esto lo hace mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más baja cuando se jubilen.
Una cuenta IRA Roth invierte el proceso. Ya pagó impuestos sobre la renta sobre el dinero que aporta, por lo que los retiros de jubilación están libres de impuestos. Esto hace que una IRA Roth sea mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta durante la jubilación. Tampoco hay distribuciones mínimas requeridas por una IRA Roth, por lo que si no necesita el dinero, puede dejarlo allí y pasar la cuenta a sus herederos.
Una SEP IRA, por supuesto, solo está disponible para los trabajadores por cuenta propia. Permite las contribuciones del empleador, lo que no permiten las cuentas IRA tradicionales y Roth, y todas las contribuciones están libres de impuestos, lo que significa que las distribuciones en la jubilación se gravarán como ingresos ordinarios. El límite máximo de contribución para una cuenta IRA SEP es significativamente más alto que el de una cuenta IRA tradicional o Roth. Los empleadores pueden obtener una desgravación fiscal por su contribución, lo que significa que cuando el trabajador por cuenta propia es a la vez empleador y empleado, puede obtener esa desgravación fiscal. Las cuentas IRA SEP se inventaron como una forma de ayudar a las pequeñas empresas a proporcionar planes de jubilación patrocinados por el empleador a sus empleados y propietarios.
