Método de cuotas de ingresos anualizados

¿Qué es el método de cuota anualizada de ingresos?

Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia suelen pagar cuotas trimestrales del impuesto estimado en cuatro cantidades iguales calculadas mediante el método de cuotas regulares. Además, se espera que los contribuyentes paguen impuestos estimados si reciben dividendos, intereses, pensión alimenticia u otras formas de ingresos sustanciales que no estén sujetos a retención de impuestos.

Cuando un contribuyente tiene ingresos fluctuantes, a menudo hace que pague menos de una o más de sus estimaciones trimestrales, lo que genera multas por falta de pago. El método de cuotas de ingresos anualizados calcula los pagos a plazos estimados del contribuyente y ayuda a reducir la falta de pago y las multas por falta de pago correspondientes relacionadas con los ingresos fluctuantes. Mediante el uso del método de pago de renta anualizada, los contribuyentes pueden estimar sus impuestos con base en información conocida desde el inicio del año fiscal hasta el final del período pagado.

Cómo funciona el método de cuotas de ingresos anualizados

El método de cuotas regulares tiene como objetivo presentarse en cuotas trimestrales de impuestos. Divide el impuesto anual estimado en cuatro segmentos iguales. Los pagos resultantes son apropiados para los impuestos trimestrales estimados de los contribuyentes con ingresos estables, pero eso no funciona tan bien para los contribuyentes cuyos ingresos fluctúan. A algunos contribuyentes les puede resultar difícil encontrar el dinero para pagar los impuestos estimados en los meses más lentos.

Considere, por ejemplo, a los contribuyentes Jane y John. Cada uno debe $100,000 en impuestos anuales estimados. Jane paga sus pagos estimados en cuatro cuotas de $25,000 con el método de cuotas regulares. Obtuvo sus ingresos de manera uniforme, el 25 % cada trimestre, luego las porciones trimestrales pagaron su impuesto estimado en su totalidad y a tiempo.

Las ganancias de John fueron erráticas, con cada trimestre fiscal en 0%, 20%, 30% y 50%, respectivamente. John puede tener dificultades para reunir el efectivo necesario para hacer sus pagos de impuestos estimados para el primer y segundo trimestre cuando sus ganancias son bajas. Utilizando el método de cuotas regulares, si John pagara menos impuestos estimados en los primeros dos trimestres y más en los dos segundos trimestres, tendría que pagar una multa por pago insuficiente en los primeros dos trimestres.

El método de cuotas de ingresos anualizados le permite a John reconfigurar sus cuotas para correlacionarlas con sus ingresos a medida que los gana. Lo hace anualizando los pagos de John durante cuatro períodos superpuestos. Cada período comienza el 1 de enero. El primer período finaliza el 31 de marzo, el segundo el 31 de mayo, el tercero el 31 de agosto y el cuarto el 31 de diciembre. Cada período incluye todos los períodos anteriores, y el período final abarca todo el año. Le permite a John estimar sus pagos de impuestos en función de sus ingresos hasta ese momento del año.

En este ejemplo, conocemos el porcentaje exacto de las ganancias anuales de John para cada trimestre fiscal. Juan paga $0 en marzo, $20 000 en mayo, $30 000 en agosto y $50 000 en diciembre. John ahora tiene cuatro cuotas de diferentes montos que, cuando se suman, equivalen a su tarifa anual total estimada de $100,000. Las cuotas rehechas de John ahora se pagan a tiempo, sus multas por falta de pago se han reducido.

Publicación 505 del IRS cuenta con formularios, anejos y hojas de trabajo que orientan a los contribuyentes que deseen reconfigurar sus pagos utilizando la modalidad de pago de renta anualizada. Sin embargo, calcular las cuotas de esta manera es complicado y es mejor hacerlo en una hoja de cálculo del IRS de su profesional de impuestos favorito.