¿Cuáles son las limitaciones de la línea de negocio?
Las limitaciones de la línea de negocios son una regla del impuesto federal sobre la renta que se aplica a los beneficios complementarios que los empleadores brindan a sus empleados. Establece que si una empresa se dedica a múltiples líneas de negocios y un empleado recibe un beneficio adicional de una línea de negocios de la empresa en la que no trabaja, debe pagar impuestos sobre ese beneficio.
Comprender las limitaciones de la línea de negocio
Como ejemplo de restricción de línea de negocio, si una persona trabaja para una sala de cine y su empresa también es propietaria de un parque de diversiones, si recibió una entrada gratuita o con descuento al parque de diversiones, se le exigirá que pague impuestos sobre el valor de la boleto gratis o con descuento porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trataría este beneficio como un ingreso. Sin embargo, si vio una película gratis en el cine donde trabaja, normalmente no tendría que pagar impuestos sobre el monto de la entrada de cine gratis porque no estaría sujeto a los límites de la línea de negocio.
Los productos o servicios que se venden principalmente a los empleados en lugar del público en general no se consideran descuentos para empleados y, por lo tanto, no están sujetos a las reglas de restricción de la línea de negocios.
La línea de negocios de un empleador se define en el manual de Clasificación Industrial Estándar de Empresas (ESIC), publicado por la Oficina de Administración y Presupuesto de los Estados Unidos. Se considera que un empleador tiene más de una línea de negocio si ofrece productos o servicios para la venta a clientes en más de una clasificación ESIC de dos dígitos.
Exenciones de Restricciones de Línea de Negocio
En algunas circunstancias, las líneas de negocios pueden combinarse en una sola para determinar la elegibilidad para los beneficios bajo las restricciones de la línea de negocios. La agrupación es necesaria cuando es inusual en la industria del empleador que una línea de negocios se administre por separado de otras. También se requiere cuando un número considerable de empleados realiza servicios sustanciales para más de una línea de negocios de una empresa, lo que dificulta la asignación de empleados a líneas de negocios específicas. En estos casos, un empleado no tendrá que pagar impuestos por los beneficios complementarios proporcionados por su empleador.
Los acuerdos recíprocos entre dos empleadores que operan en la misma línea de negocios también eximen a los empleados que reciben beneficios libres de impuestos del otro empleador de las reglas de limitación de la línea de negocios. Para calificar, estos deben ser acuerdos escritos mutuos y no deben causar costos adicionales sustanciales a ninguno de los empleadores. La regla del acuerdo recíproco se aplica solo a los beneficios proporcionados sin costo adicional, pero no cubre los descuentos para empleados calificados.
