¿Qué es la Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos (PATH)?
La Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos (PATH, por sus siglas en inglés) de 2015 fue una ley de la era de Obama que amplió o renovó varios créditos fiscales para individuos, hogares y empresas al tiempo que implementaba medidas para evitar reclamos fraudulentos de esos créditos. El acto sigue en vigor.
La ley afecta principalmente a las personas que son elegibles para recibir ciertos créditos fiscales:
- Las personas que solicitan el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) deben tener un Número de Seguro Social válido o un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN). Si no se ha utilizado un ITIN en una declaración de impuestos en los tres años anteriores, ya no es válido y se debe obtener un nuevo número.
- Sin embargo, los reembolsos que incluyen dichos créditos no se emiten hasta el 15 de febrero de cada año. Esto le da tiempo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para verificar si hay reclamos fraudulentos.
La Ley PATH renovó aproximadamente 50 exenciones fiscales temporales para individuos y empresas que habían pasado sus fechas de vencimiento originales.
Puntos clave
- La Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos de 2015 renovó aproximadamente 50 exenciones de impuestos para individuos y empresas.
- También estableció procedimientos para prevenir intentos de defraudar al gobierno reclamando falsamente créditos fiscales.
- El Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, ambos creados como exenciones fiscales temporales para las familias, se hicieron permanentes bajo la ley Path.
- La ley también extendió retroactivamente el Crédito Tributario por Oportunidad de Empleo, un crédito para los empleadores que contratan a personas de grupos que constantemente han enfrentado barreras laborales.
- El Crédito Tributario por Hijos no ha aparecido en la Ley de Reducción de la Inflación, que fue promulgada por el presidente Joe Biden en agosto de 2022.
Entendiendo la ley PATH
La Ley PATH se centró en varios créditos fiscales para individuos, hogares y empresas. Extendió algunos créditos de forma permanente y amplió la elegibilidad para otros.
Un crédito fiscal, en general, es más valioso para el contribuyente que una deducción fiscal. Una deducción de impuestos simplemente reduce los ingresos imponibles de una persona. Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.
Un crédito fiscal también puede ser reembolsable o parcialmente reembolsable. En ese caso, un contribuyente de bajos ingresos puede deber poco o ningún impuesto y recibir un cheque del IRS por una parte o la totalidad del crédito.
Consideraciones Especiales
Los créditos fiscales son especialmente vulnerables al fraude por parte de los contribuyentes que buscan un crédito al que no tienen derecho y por los estafadores que se aprovechan de los contribuyentes elegibles. Esto ha ocurrido en particular a través del Crédito Tributario por Hijos y el Crédito por Ingreso del Trabajo.
Crédito fiscal por hijos
El programa Child Tax Credit (CTC), que se ha ampliado sustancialmente para aliviar a las familias estadounidenses de la carga financiera causada por la pandemia de COVID-19, ha proporcionado pagos de hasta $300 por niño por mes a contribuyentes por debajo de ciertos niveles de ingresos hasta 2021.
CTC volvió a los niveles previos a la pandemia en 2022 y se ajusta ligeramente por inflación cada año.
Los contribuyentes elegibles recibieron automáticamente esos pagos porque el IRS tenía la información que necesitaba para identificarlos. Pero aquellos cuyos ingresos eran tan bajos que no tenían que solicitarlo, tenían que registrarse para obtener el crédito en línea.
Y ese hecho abrió una oportunidad para los estafadores que se hacen pasar por agentes del IRS. Se acercaron a las personas a través de mensajes de texto, correo electrónico, teléfono y redes sociales, haciéndose pasar por representantes del gobierno para engañar a los involuntarios con información personal.
El otro objetivo del fraude, por supuesto, fue el propio IRS. Los declarantes de impuestos podrían estar cometiendo fraude al no declarar sus ingresos o inventar dependientes para calificar para el crédito.
Crédito por Ingreso del Trabajo
Una segunda oportunidad para intentar defraudar al IRS ocurrió a través del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). Este crédito, valorado en $560 a $6,935 al año, está disponible para personas de ingresos bajos y moderados, con montos más grandes acreditados para familias con niños.
Un intento de fraude puede ocurrir cuando alguien presenta una declaración de impuestos que falsifica los ingresos del trabajo de la persona, el número de hijos en la familia o ambos.
El IRS advierte que las personas que califican para el Crédito Tributario por Hijos están siendo bombardeadas con llamadas, mensajes de texto, correos electrónicos y publicaciones en las redes sociales de estafadores que buscan robar su dinero. La agencia advierte a los contribuyentes que no divulguen información personal o financiera a nadie que pretenda ser del IRS.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC)
No ha habido cambios en el proceso de presentación de impuestos debido a la Ley PATH. En la mayoría de los casos, el IRS espera que envíe cheques de reembolso dentro de los 21 días.
Sin embargo, si presenta una declaración de EITC o ACTC a principios de año, el IRS retendrá su cheque de reembolso hasta el 15 de febrero. pagado a los ladrones de identidad.
El EITC se aplica a personas y familias de bajos y medianos ingresos con o sin hijos. Los créditos fiscales dependen del número de hijos. El monto total de ACTC se aplica a todos los hogares que ganan menos de $200,000 ($400,000 presentados conjuntamente) y disminuye a medida que los ingresos superan ese nivel.
Si el EITC o el ACTC no se aplican a usted, o si declara impuestos después del 15 de febrero, la Ley PATH no afecta el momento de su reembolso.
El EITC tiene un límite de $560 para familias sin hijos en 2022 y $600 en 2023.
Disposiciones tributarias nuevas y extendidas en la Ley PATH
La Ley PATH renovó muchas leyes impositivas vencidas e introdujo algunas leyes nuevas que afectan a individuos y empresas. Muchas deducciones de impuestos que vencen, como deducciones de matrícula, ciertas contribuciones caritativas y créditos de energía residencial, se han extendido retroactivamente.
A continuación se presentan algunos cambios y extensiones de la Ley PATH para individuos y empresas.
Extensión del Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo (WOTC)
Los empleadores son elegibles para un crédito fiscal por oportunidad de carrera (WOTC) si contratan personas de grupos objetivo específicos que históricamente han enfrentado barreras para el empleo.
La Ley PATH extendió retroactivamente la elegibilidad de WOTC a los trabajadores contratados a partir del 1 de enero de 2015. El WOTC incluye nueve categorías de trabajadores y una categoría adicional para beneficiarios de desempleo a largo plazo contratados a partir del 1 de enero de 2016.
Exclusión de encarcelamiento injusto
La Ley PATH incluye una exclusión que permite a una persona encarcelada injustamente una ventana de un año para presentar reclamos relacionados con daños monetarios o compensación (incluidos daños civiles) recibidos y declarados en un año fiscal anterior.
De acuerdo con las preguntas frecuentes sobre encarcelamiento injusto publicadas por el IRS, la Ley PATH permite a las personas exoneradas omitir cualquier premio monetario relacionado con el encarcelamiento injusto de sus ingresos del trabajo informados.
El término «Reembolso de la Ley PATH» se aplica a veces a esta disposición.
Renovación del código tributario individual (ITIN)
El ITIN es utilizado principalmente por contribuyentes que no pueden obtener un Número de Seguro Social (SSN). La mayoría son ciudadanos extranjeros que obtienen ingresos en los Estados Unidos o de fuentes estadounidenses.
La ley PATH requería que estos contribuyentes obtuvieran un nuevo número ITIN si tenían uno pero no lo habían usado en una declaración de impuestos en los tres años anteriores.
Puede obtener un número ITIN enviando por correo su Formulario W-7 al IRS o visitando una oficina del IRS o un agente autorizado del IRS.
El uso de un ITIN vencido puede ocasionar un retraso en su reembolso o la incapacidad de calificar para créditos fiscales.
La política fiscal hoy
Como tema de debate y discusión, la Ley PATH ha sido suplantada durante mucho tiempo por nuevas regulaciones, algunas de las cuales se relacionan con los créditos fiscales renovados en 2015. El destino del Crédito Fiscal por Hijos es particularmente objeto de debate.
El Plan de Rescate Estadounidense, aprobado en 2020 para aliviar a los contribuyentes perjudicados financieramente por la pandemia de COVID-19, amplió el Crédito Tributario por Hijos a muchas más familias estadounidenses y aumentó el monto de los pagos. Este acuerdo expiró a finales de 2021.
El Crédito Tributario por Hijos ampliado iba a ser ampliado por el proyecto de ley Build Back Better, propuesto por el presidente Joe Biden. La Cámara de Representantes aprobó la medida, pero se estancó en el Senado. Sin embargo, el crédito ampliado no apareció en la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 a nivel federal, que reemplazó al proyecto de ley BBB y se convirtió en ley el 16 de agosto de 2022.
¿Qué es la ley PATH?
La Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos (PATH, por sus siglas en inglés) se aprobó en 2015 y realizó cambios específicos en las leyes fiscales.
¿Qué significa ruta de pago?
Un Reembolso de la Ley Path es un término usado para referirse al reembolso emitido a personas que fueron encarceladas injustamente.
¿Es la Ley PATH algo bueno?
La Ley PATH contenía varias disposiciones que abordaban los problemas de los contribuyentes de bajos ingresos y creaban medidas para proteger a los contribuyentes de actividades fraudulentas. Otras disposiciones abordaron cuestiones tributarias separadas que generalmente han sido aceptadas como buenas enmiendas.
