¿Qué son los ingresos y pérdidas no pasivos?
Los ingresos y pérdidas no pasivos son todos los ingresos o pérdidas que no pueden clasificarse como un pasivo. Los ingresos no pasivos incluyen cualquier ingreso activo, como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones. Las pérdidas no pasivas incluyen pérdidas incurridas en la gestión activa de un negocio. Los ingresos y pérdidas no pasivos generalmente son declarables y deducibles en el año en que se incurren.
Los ingresos y pérdidas no pasivos no pueden compensarse con ingresos o pérdidas pasivos. Por ejemplo, los salarios o los ingresos del trabajo por cuenta propia no pueden compensarse con pérdidas de sociedades u otros activos pasivos. Por el contrario, las pérdidas no pasivas no pueden compensarse con ingresos pasivos de sociedades u otras fuentes de ingresos en las que el contribuyente no sea un participante significativo.
Comprender los ingresos y pérdidas no pasivos
Los activos que incluyen la participación material del contribuyente en el esfuerzo que resulta en pérdidas o ingresos pueden clasificarse como no pasivos. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, las pruebas de no pasivo frente a pasivo se basan en el tiempo dedicado y las acciones realizadas en la búsqueda de ingresos.
Puntos clave
- Los ingresos y pérdidas no pasivos son todos los ingresos o pérdidas que no pueden clasificarse como un pasivo.
- Incluido en el ingreso no pasivo está cualquier ingreso activo, como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones.
- Las pérdidas o ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa activamente más de 500 horas anuales en la empresa comercial (100 horas si ningún otro socio o colega trabaja más horas que el contribuyente durante el año).
- Otros tipos de ingresos pueden calificar como no pasivos, como los ingresos por inversiones en forma de dividendos, ventas de inversiones e intereses. La compensación pagada por destrucción o robo de propiedad se considera no responsable.
- Los ingresos de jubilación, como el pago diferido y el Seguro Social, también pueden incluirse como no pasivos.
Las pérdidas o ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa activamente más de 500 horas anuales en la empresa comercial. Este requisito se reduce a 100 horas si ningún otro accionista o colaborador dedica más horas de trabajo a la empresa que el contribuyente durante el año.
Esto no incluye, sin embargo, servir como gerente de la empresa si otro gerente está cumpliendo con las mismas funciones. Además, ser dueño de un negocio pero dedicar horas de trabajo solo para reclamar la propiedad material puede no cumplir con los criterios del IRS para la no responsabilidad.
Hay otros tipos de ingresos que pueden calificar como no pasivos. Las rentas de las carteras de inversión podrán recibir esta clasificación. Esto puede incluir dividendos, ganancias de la venta de inversiones e intereses. La compensación pagada por destrucción o robo de propiedad se considera no responsable.
Las fuentes de ingresos de jubilación, como el pago diferido y la Seguridad Social, también pueden incluirse como no pasivas. Así como se deben informar los ingresos de estas fuentes, las pérdidas asociadas con estas actividades se pueden deducir de los impuestos del contribuyente.
Esto también incluye sociedades generales que son responsables de supervisar las operaciones diarias de una empresa. Las pérdidas no pasivas a las que se enfrentan los socios generales pueden, a su vez, afectar el negocio que están gestionando, ya que pueden tratar de vender o sus activos para cubrir sus pérdidas. Esto podría, a su vez, conducir al cierre del negocio.
