¿Qué es la renta ordinaria?
El ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso obtenido por una organización o individuo que está sujeto a impuestos a tasas ordinarias. Incluye (pero no se limita a) sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses.
Puntos clave
- La renta ordinaria es cualquier tipo de renta que está sujeta a impuestos a tasas ordinarias.
- Los ejemplos de ingresos ordinarios incluyen salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses.
- Para las personas, el ingreso ordinario generalmente consiste en los sueldos y salarios antes de impuestos que ganaron.
- En un entorno empresarial, los ingresos ordinarios provienen de las operaciones comerciales ordinarias del día a día, excluyendo los ingresos por la venta de bienes de capital.
Comprender los ingresos ordinarios
Los ingresos ordinarios se presentan en dos formas: ingresos personales e ingresos comerciales.
El ingreso personal ordinario se puede definir como cualquier tipo de ingreso de efectivo sujeto a las tasas estándar del impuesto sobre la renta marginal, según lo designado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Para las empresas, por otro lado, el término se refiere a cualquier tipo de ingreso generado por las operaciones comerciales ordinarias del día a día, excluyendo cualquier ingreso proveniente de la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.
Las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados se gravan de manera diferente y no se consideran ingresos ordinarios.
Ejemplos de ingresos ordinarios
Veamos cómo funciona el ingreso ordinario para individuos y empresas en los siguientes ejemplos.
Individuos
Para las personas, el ingreso ordinario suele ser los sueldos y salarios que ganan de sus empleadores antes de impuestos. Por ejemplo, si una persona tiene un trabajo de servicio al cliente en Target y gana $3000 al mes, su ingreso ordinario anual puede calcularse multiplicando $3000 por 12.
Si este empleado de servicio al cliente no tiene otra fuente de ingresos, $36,000 es la cantidad que se gravaría en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Alternativamente, si la misma persona también fuera propietaria de una propiedad y ganara $1,000 al mes en renta, su ingreso ordinario aumentaría a $48,000 al año.
Las deducciones pueden reducir la cantidad de ingresos ordinarios sujetos a impuestos.
negocios
Para las empresas, los ingresos ordinarios son las ganancias antes de impuestos obtenidas de la venta de sus productos o servicios.
El minorista Target obtuvo ingresos totales de $ 78.1 mil millones en su año fiscal (FY) que finalizó el 1 de febrero de 2020. Sin embargo, generar estas ventas cuesta dinero.
La compañía dijo que los costos atribuibles a la fabricación de bienes vendidos (COGS) fueron de $ 54,9 mil millones. Target también dijo que pagó 16.200 millones de dólares en gastos de venta, generales y administrativos (SG&A). factor en incluyendo la depreciación y la amortización, y obtiene ingresos ordinarios, o ingresos operativos, de $ 4660 millones. Esta es la cantidad de ingresos sobre la que se gravaron a Target.
Consideraciones Especiales
Para alentar a las personas a invertir a largo plazo, el gobierno grava las ganancias sobre las inversiones vendidas después de más de un año y la mayoría de los dividendos en acciones retenidos más allá de cierto período a una tasa más baja que los ingresos ordinarios.
La Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal de Empleos y Crecimiento de 2003 (JGTRRA) redujo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos al 15%, junto con algunas ganancias de capital. Estos cambios han fomentado la inversión y han llevado a las empresas a aumentar los dividendos o comenzar a pagar dividendos en lugar de mantener efectivo.
A fines de 2017, el entonces presidente Donald Trump promulgó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), que cambió la tasa impositiva sobre los dividendos calificados (ver a continuación) al 0 %, 15 % o 20 %, según los ingresos imponibles de una persona. y estado civil.
Dividendos Calificados vs. no cualificado
Los inversores deben ser conscientes de que no todos los dividendos son elegibles para un tratamiento fiscal favorable. Los ejemplos de dividendos no calificados incluyen los pagados por fondos de inversión en bienes raíces (REIT), los ingresos pagados por opciones sobre acciones para empleados (ESO) y los dividendos pagados por compañías exentas de impuestos y cuentas de ahorro o cuentas del mercado monetario.
Otra cosa a tener en cuenta son los requisitos de elegibilidad. Los dividendos regulares pagados a los accionistas de empresas con fines de lucro generalmente califican para impuestos a la tasa reducida de ganancias de capital, pero los inversores deben cumplir períodos mínimos de tenencia para beneficiarse de ellos.
En el caso de las acciones ordinarias, una acción debe mantenerse durante más de 60 días durante el período de tenencia de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Para las acciones preferentes, el período de tenencia es más largo, comenzando 90 días antes de la fecha ex-dividendo de la empresa.
¿Qué tributa como renta ordinaria?
La mayor parte de los ingresos que gane se gravarán a tasas marginales normales. Sin embargo, hay excepciones, incluidas las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados, los cuales están gravados con tasas más favorables. Si no está seguro de cómo se grava una fuente de ingresos en particular, puede ser conveniente que se comunique con el IRS o con un profesional de impuestos.
¿El alquiler es ingreso ordinario?
Los ingresos por alquiler, definidos por el IRS como «cualquier pago recibido por el uso u ocupación de una propiedad», generalmente se gravan como ingresos ordinarios. Sin embargo, puede deducir algunos costos de estos ingresos para reducir la cantidad de impuestos que le impone el IRS. Los gastos deducibles incluyen intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, costos de reparación, publicidad, mantenimiento y limpieza, gastos de comunidad y seguro de propietarios.
¿Necesito declarar los ingresos por intereses?
La mayor parte de los intereses que recibe se gravan como ingresos ordinarios y, por lo tanto, están sujetos a las tasas normales del impuesto sobre la renta. Las excepciones notables incluyen los intereses devengados por un bono Serie EE o Serie I emitido después de 1989 que se utilizó para pagar los gastos de educación superior calificados, el interés sobre los dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de EE. UU. y el interés sobre ciertos bonos utilizados para financiar operaciones gubernamentales. . Sin embargo, incluso cuando no está sujeto a impuestos, a menudo se deben declarar intereses.
