¿Qué es un impuesto sobre la nómina?
Un impuesto sobre la nómina incluye los impuestos que los empleados y empleadores pagan sobre sueldos, propinas y salarios. Para los empleados, los impuestos se retienen de sus salarios y el empleador los paga al gobierno. Estos impuestos incluyen los impuestos sobre la renta federales, estatales y locales y la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA). Los impuestos que los empleadores deben pagar incluyen su parte de FICA, así como los impuestos de desempleo federales y estatales.
Puntos clave
- Los impuestos sobre la nómina se retienen del salario de cada empleado y se remiten al gobierno federal.
- En los Estados Unidos, los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar el Seguro Social y Medicare.
- Tanto los empleadores como los empleados deben pagar una parte equivalente de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
- Los impuestos sobre la nómina se utilizan para pagar los gastos del gobierno, programas específicos, Seguridad Social, Medicare, infraestructura local y más.
Comprender los impuestos sobre la nómina
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las contribuciones al Seguro Social y Medicare, que conforman el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) en los Estados Unidos. Estos están etiquetados como MedFICA y FICA en los talones de pago. El impuesto federal sobre la renta, también retenido de los salarios de los empleados, va al fondo general del Tesoro de los Estados Unidos.
La mayoría de los estados y algunas ciudades y condados también imponen impuestos sobre la renta y estas cantidades se pagan directamente a sus arcas. Además, los empleadores, pero no los empleados, también pagan impuestos federales de desempleo por cada uno de sus empleados.
Además de los impuestos sobre la renta, los gobiernos federales y algunos estatales recaudan impuestos sobre la nómina en muchos países, incluido Estados Unidos. Estas deducciones de impuestos sobre la nómina se detallan en la nómina de un empleado. La lista detallada muestra cuánto se retiene para los impuestos sobre la renta federales, estatales y municipales, así como los montos recaudados para los pagos de Medicare y del Seguro Social.
Los gobiernos utilizan los ingresos de los impuestos sobre la nómina para financiar programas específicos, incluidos el Seguro Social, la atención médica y la compensación para trabajadores. Los gobiernos locales pueden imponer un pequeño impuesto sobre la nómina para mantener y mejorar la infraestructura y los servicios locales, incluidos los socorristas, el mantenimiento de carreteras y los parques.
Montos de impuestos
La premisa del Seguro Social y Medicare es que usted les paga durante sus años de trabajo para calificar para retirar estos fondos después de la jubilación o bajo ciertas circunstancias médicas. Un empleado paga 7.65% por Medicare y Seguro Social (6.2% por Seguro Social y 1.45% por Medicare). Un empleador también paga el mismo impuesto de 7,65% por un empleado, para un total de 15,3%.
Para el Seguro Social, existe un límite de ingresos sobre el cual no se aplica ningún impuesto del Seguro Social. Para 2022, el límite de ingresos es de $147 000 ($160 200 en 2023), lo que hace que la porción FICA del impuesto sobre la nómina de EE. UU. sea un impuesto regresivo. No hay límites de ingresos en Medicare, pero cualquiera que gane más de $200,000 paga otro 0.9% por Medicare.
Impuestos de desempleo
Los empleadores tienen la responsabilidad principal de financiar el seguro de desempleo. Si despiden a los empleados, tienen derecho a prestaciones por desempleo. La tasa del seguro de desempleo que pagará su empleador varía según la industria, el estado y los impuestos federales. Algunos estados requieren que los empleados contribuyan al seguro de desempleo y discapacidad.
Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Los trabajadores por cuenta propia, incluidos los contratistas, los escritores independientes, los músicos y los propietarios de pequeñas empresas, deben pagar impuestos sobre la nómina, a veces llamados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
A diferencia de la mayoría de los empleados, los trabajadores por cuenta propia no tienen empleadores que paguen impuestos sobre la nómina en su nombre. Como resultado, tienen que cubrir tanto al empleador como al empleado por sí mismos.
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%, incluyendo una contribución del 12,4% a la Seguridad Social: Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Invalidez. La otra parte del impuesto es un pago del 2,9% a Medicare, con otro recargo de Medicare del 0,9% sobre las ganancias que superen los $200.000.
Impuesto sobre la nómina del Seguro Social
Los fondos pagados por los impuestos del Seguro Social se destinan a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI), que paga los beneficios de jubilación y sobrevivientes, y el Fondo Fiduciario del Seguro de Incapacidad, que paga los beneficios por discapacidad. El Secretario de Hacienda, el Secretario del Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado del Seguro Social y dos administradores públicos administran estos fondos fiduciarios.
El impuesto de seguridad social es del 6,2%, a cargo tanto del trabajador como del empleador, para un total del 12,4%. Los ingresos superiores a $147,000 ($160,200 en 2023) no están sujetos a impuestos para el Seguro Social.
El presidente Franklin D. Roosevelt firmó la Ley del Seguro Social el 14 de agosto de 1935 para proporcionar una red de seguridad para las personas discapacitadas y jubiladas. Cuando se concibió el programa, los trabajadores con salarios altos estaban exentos de contribuir al fondo y recibir beneficios del Seguro Social; sin embargo, el Congreso de los EE. UU. reemplazó la exención con un tope que generalmente aumenta al mismo ritmo que los salarios.
impuesto sobre la nómina de Medicare
Como se indicó anteriormente, los impuestos sobre la nómina también van a Medicare. Estas deducciones de nómina van a uno de dos fondos fiduciarios separados: el Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario. El Fondo fiduciario del seguro hospitalario paga la Parte A de Medicare y los gastos administrativos relacionados. La Parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria, la atención de enfermería especializada y, en algunos casos, la atención domiciliaria.
La mayoría de las personas no pagan una prima por la Parte A (seguro hospitalario) ya que probablemente contribuyeron al programa durante sus años de trabajo a través del impuesto sobre la nómina. El impuesto de Medicare es del 1,45 % para el empleador y del 1,45 % para el empleado, para un impuesto total de Medicare del 2,9 %. Para las personas que ganan más de $200.000, se cobra un 0,9% adicional. Este impuesto adicional se aplica solo al empleado, no al empleador.
El otro fondo fiduciario de Medicare es el Fondo Fiduciario del Seguro Médico Suplementario, que ayuda en el pago de las Partes B y D de Medicare y otros costos administrativos del programa Medicare. La Parte B cubre pruebas y exámenes de laboratorio, atención ambulatoria, radiografías, servicio de ambulancia y muchos costos adicionales. La Parte D ayuda con los medicamentos recetados. Este fondo fiduciario se financia a través de la autorización del Congreso que aprueba los fondos, adjudicaciones de personas inscritas en las Partes B y D y otras fuentes, como los intereses devengados por las inversiones del fideicomiso.
Impuestos sobre la nómina versus impuestos sobre la renta
Existe una distinción entre un impuesto sobre la nómina y un impuesto sobre la renta, aunque ambos se deducen de la nómina. Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar programas específicos. Los impuestos sobre la renta van a los fondos generales del Tesoro de los Estados Unidos.
Todos pagan una tasa fija de nómina hasta un límite anual. Los impuestos sobre la renta, por otro lado, son progresivos. Las tarifas varían según los ingresos de una persona.
Cualquier impuesto estatal sobre la renta va al tesoro estatal.
¿Qué constituye los impuestos sobre la nómina?
Los impuestos sobre la nómina incluyen todos los impuestos sobre el salario, los salarios, las bonificaciones, las comisiones y las propinas de una persona. Estos impuestos se utilizan para pagar el Seguro Social, Medicare, desempleo, programas gubernamentales e infraestructura local.
¿Qué es la tarifa FICA?
El impuesto FICA significa Ley Federal de Contribuciones al Seguro y se usa para pagar el Seguro Social y Medicare. El impuesto total es del 15,3%, dividido en partes iguales entre un empleador y un empleado, lo que significa que cada uno paga un impuesto del 7,65%. Este se compone de la contribución del Seguro Social (6,2%) y la contribución de Medicare (1,45%).
¿Todo el mundo paga un impuesto sobre la nómina?
Sí, en su mayor parte todos pagan impuestos sobre la nómina, que se deducen automáticamente de su cheque de pago. Los impuestos del Seguro Social y Medicare son regresivos (todos pagan la misma cantidad), mientras que el impuesto sobre la renta es progresivo (el que gana más tributa a una tasa más alta).
La línea de fondo
Los impuestos sobre la nómina son los impuestos que los empleados y empleadores pagan sobre sueldos, propinas y salarios. Estos impuestos incluyen impuestos federales, estatales y locales, así como impuestos FICA, que son impuestos del Seguro Social y Medicare. Todos estos impuestos se toman del salario de un empleado.
Estos impuestos se utilizan para una amplia gama de áreas, incluida la seguridad social, la atención médica, los gastos de defensa, los salarios del gobierno y la compensación de los trabajadores. Los gobiernos locales pueden imponer un pequeño impuesto sobre la nómina para mantener y mejorar la infraestructura y los servicios locales, incluidos los socorristas, el mantenimiento de carreteras y los parques.
