¿Qué es un impuesto sobre la renta?
Un impuesto sobre las ganancias inesperadas es un impuesto que imponen los gobiernos a ciertas industrias cuando las condiciones económicas permiten que esas industrias obtengan ganancias significativamente superiores al promedio. Los impuestos sobre las ganancias inesperadas se aplican principalmente a las empresas de la industria objetivo que más se beneficiaron de la ganancia económica, con mayor frecuencia empresas basadas en productos básicos.
Puntos clave
- Un impuesto a las ganancias es un recargo impuesto por los gobiernos a las empresas o sectores económicos que se han beneficiado de la expansión económica.
- El objetivo es redistribuir el exceso de ganancias en un área para recaudar fondos para el bien social mayor; sin embargo, esto puede ser un ideal controvertido.
- Algunos impuestos individuales, como los impuestos sobre sucesiones o los impuestos sobre las ganancias de loterías o juegos, también pueden interpretarse como impuestos extraordinarios.
Cómo funcionan los impuestos extraordinarios
Las compañías de petróleo y gas son objetivos comunes de impuestos extraordinarios. El aumento masivo en los ingresos netos de los productores de petróleo y gas natural (la Agencia Internacional de Energía estima que se duplicarán de 2021 a 2022, a una cifra sin precedentes de 2 billones de dólares) es el detonante actual de la discusión y la reciente imposición de impuestos extraordinarios.
Por ejemplo, el 30 de septiembre de 2022, el Consejo de la Unión Europea decidió imponer un «impuesto solidario temporal» a las empresas de los sectores del petróleo crudo, el gas natural, el carbón y las refinerías sobre los beneficios que «superen un aumento del 20 % en la media anual». utilidades imponibles de 2018″. Esto se suma a los impuestos que ya deben en sus países individuales. En cada Estado miembro, los ingresos se destinan a ayudar a los hogares y empresas y aliviar los efectos de los altos precios de la electricidad.
Y en octubre de 2022, el presidente Biden amenazó con pedir un impuesto sobre las ganancias inesperadas a las empresas de petróleo y gas, que han reportado ganancias muy altas y continúan cobrando precios altos. Les dijo que usaran su bonanza «escandalosa» -el efecto de la guerra en Ucrania- para expandir los suministros de petróleo o reducir los precios al consumidor.
El inesperado debate fiscal
Como ocurre con todas las iniciativas fiscales patrocinadas por el gobierno, siempre hay una división entre los que están a favor y los que están en contra del impuesto. Los beneficios de un impuesto sobre las ganancias incluyen los ingresos utilizados directamente por los gobiernos para respaldar la financiación de programas sociales. Los que están en contra de los impuestos extraordinarios dicen que reducen las iniciativas de las empresas para buscar ganancias. También creen que las empresas deben reinvertir los beneficios para fomentar la innovación que, a su vez, beneficiará a la sociedad en su conjunto.
Luego está la cuestión de si los impuestos extraordinarios realmente aumentan los montos esperados. Considere el ejemplo más reciente en los Estados Unidos, el Impuesto a las Ganancias Extraordinarias del Petróleo Crudo de 1980, impuesto por el Congreso durante la administración del presidente Jimmy Carter.
Según un informe del Servicio de Investigación del Congreso de 2006, el impuesto sobre las ganancias extraordinarias (WPT, por sus siglas en inglés) generó $80 mil millones en ingresos brutos entre 1980 y 1988, «significativamente menos que los $393 mil millones proyectados. Debido a la deducibilidad de WPT del impuesto sobre la renta, los ingresos netos acumulados de WPT fueron aproximadamente $38 mil millones, significativamente menos que los $175 mil millones proyectados». En un ejemplo más actual, el poste de washington informa que el impuesto sobre las ganancias extraordinarias en Italia había «(a partir de septiembre [2022]) produjo solo alrededor de una quinta parte de los ingresos que el gobierno esperaba». Por otro lado, los impuestos producen ingresos que de otro modo no estarían disponibles para compensar los costos sociales de los altos precios.
Los críticos apuntan a otras posibles consecuencias negativas. Si bien las ganancias inesperadas se gravan para alentar a las entidades gravadas a reducir sus precios para beneficiar a los consumidores, el impuesto podría terminar reduciendo la inversión porque el nuevo impuesto podría hacer que la ganancia después de impuestos no valga la pena. Eso sucedió con el impuesto de 1980, según el informe del Servicio de Investigación del Congreso. Señala que, «entre 1980 y 1988, el WPT pudo haber reducido la producción nacional de petróleo entre un 1,2% y un 8,0% (320 millones de barriles a 1.269 millones de barriles). La dependencia del petróleo importado creció entre un 3% y un 13%». El impuesto fue derogado en 1988.
Impuestos extraordinarios sobre personas físicas
También se pueden aplicar impuestos extraordinarios a las personas que adquieran riqueza repentina al recibir una cantidad significativa de dinero a través de un regalo, una herencia oa través de ganancias de concursos, juegos de azar o loterías. En muchos casos, las herencias, los obsequios de familiares o amigos y las ganancias del seguro de vida están libres de impuestos para el destinatario.
Sin embargo, el donante o el patrimonio del que se recibe el patrimonio pueden adeudar impuestos federales, estatales o locales. Cualquier riqueza obtenida jugando a la lotería o al juego se considera ingreso imponible. Estas ganancias están totalmente sujetas a impuestos y deben informarse al Servicio de Impuestos Internos (IRS) mediante la presentación de su declaración de impuestos sobre la renta individual.
Es probable que una persona a la que se le otorgue un acuerdo monetario grande después de ganar una demanda tenga que pagar un impuesto federal sobre la cantidad recibida. Si bien el IRS considera que algunos acuerdos, como los daños por lesiones personales o enfermedades físicas, no están sujetos a impuestos, la mayoría de los otros tipos de daños se gravan como ingresos ordinarios.
¿Quién tiene que pagar un impuesto sobre la renta?
Las empresas e industrias que pueden estar sujetas a impuestos extraordinarios son aquellas con aumentos masivos en las ganancias, generalmente debido a situaciones como tiempos de guerra, escasez de materias primas y otras situaciones y eventos que elevan los precios. Las personas también pueden pagar impuestos sobre las ganancias inesperadas, como las de herencias o ganancias de lotería.
¿Quién se beneficia de los ingresos generados por los impuestos extraordinarios?
Los impuestos son impuestos por los gobiernos y se pueden utilizar para una variedad de propósitos. Durante la Primera Guerra Mundial y la Segunda Guerra Mundial, los ingresos extraordinarios del impuesto a las ganancias se destinaron a apoyar el esfuerzo bélico. 1980 impuestos añadidos a los fondos del gobierno general. Los ingresos del nuevo impuesto del Consejo de la UE de 2022 se utilizarán para «brindar apoyo financiero a los hogares y las empresas y mitigar los efectos de los altos precios minoristas de la electricidad».
¿Cuál fue el primer impuesto sobre la renta en Estados Unidos?
Durante la Primera Guerra Mundial, antes de que Estados Unidos entrara en la guerra en 1917, las ganancias anuales de US Steel y DuPont aumentaron cada una en más del 1000 por ciento, y creció la presión por un «impuesto a las ganancias sobre los esfuerzos de guerra». Establecido en octubre de 1917, el impuesto recaudó casi $7 mil millones en ingresos, casi el 40 por ciento de todos los fondos recaudados para la guerra, y fue la mayor fuente de impuestos durante la guerra. A medida que las empresas más grandes han encontrado formas de eludir el impuesto, las empresas más pequeñas han sido las más afectadas. El impuesto fue abolido en 1921.
La línea de fondo
Los impuestos extraordinarios siempre serán un tema polémico debatido entre los accionistas de las empresas rentables y el resto de la sociedad. El enorme aumento de los ingresos netos de los productores de petróleo y gas natural -la Agencia Internacional de la Energía estima que se duplicarán de 2021 a 2022, alcanzando la cifra sin precedentes de 2 billones de dólares- es el detonante actual de la discusión. Actualmente, son los accionistas de Exxon los que se han beneficiado; recibieron un dividendo más alto, aumentado después de que la compañía anunciara una ganancia de casi $20 mil millones solo entre julio y septiembre.
Se pueden aplicar impuestos extraordinarios a empresas de ciertos segmentos de la economía, como el petróleo y el gas, que se benefician de situaciones como la escasez de materias primas que elevan drásticamente los precios de sus productos a expensas de los consumidores. Las personas también pueden deber impuestos sobre ganancias inesperadas, según su origen y las leyes fiscales del gobierno federal o de su estado o localidad.
