¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado (IVA) que grava la mayoría de los bienes y servicios que se venden para el consumo interno. Los consumidores pagan el GST, pero las empresas que venden bienes y servicios lo remiten al gobierno.
El impuesto sobre bienes y servicios no debe confundirse con el fideicomiso de salto generacional, también abreviado GST (y los impuestos relacionados, GSTT).
Puntos clave
- El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre los bienes y servicios vendidos en el mercado interno para el consumo.
- El impuesto está incluido en el precio final y lo pagan los consumidores en el punto de venta y el vendedor lo transfiere al gobierno.
- GST es un impuesto común utilizado por la mayoría de los países a nivel mundial.
- El GST generalmente se grava a una tasa única en todo el país.
- Los gobiernos prefieren GST ya que simplifica el sistema fiscal y reduce la evasión fiscal.
Comprender el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que grava el costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega GST al precio del producto, y un cliente que compra el producto paga el precio de venta que incluye GST. La parte del GST es recaudada por la empresa o el proveedor y enviada al gobierno. En algunos países también se le llama impuesto al valor agregado (IVA).
La mayoría de los países con un GST tienen un solo sistema de GST unificado, lo que significa que se aplica una tasa impositiva única en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (p. ej., impuesto sobre las ventas, impuestos especiales y de servicios) con impuestos a nivel estatal (p. ej., impuesto sobre espectáculos, impuesto sobre los insumos, impuesto sobre transferencias, impuestos sobre los pecados y el lujo) y los convierte en un solo impuesto. Estos países gravan casi todo a una tasa única.
Francia fue el primer país en implementar GST en 1954; desde entonces, unos 140 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con un GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, España, Italia, Nigeria, Brasil e India.
Estructuras tributarias duales para bienes y servicios
Solo un puñado de países, como Canadá y Brasil, tienen una instalación de doble GST. En comparación con una economía GST unificada donde los impuestos son recaudados por el gobierno federal y luego distribuidos a los estados, en un sistema dual, el GST federal se recauda además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5 % y algunas provincias/estados también cobran un impuesto estatal provincial (PST), que oscila entre el 8 % y el 10 %. En este caso, el recibo del consumidor indicará claramente la tasa GST y PST aplicada al valor de la compra.
Más recientemente, GST y PST se han combinado en algunas provincias en un solo impuesto conocido como el Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar HST en 2013, fusionando los impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, muchas otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nova Scotia y Ontario.
Ejemplo: adopción de GST en India
India estableció una estructura de GST dual en 2017, que fue la mayor reforma de la estructura fiscal del país en décadas. El principal objetivo de incorporar el GST era eliminar el gravamen sobre los impuestos, o la doble imposición, que cae en cascada desde el nivel de producción hasta el nivel de consumo.
Por ejemplo, un fabricante que fabrica cuadernos obtiene las materias primas por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Eso significa que pagan Rs. 1 en tarifas por Rs. 9 valor de los materiales. En el proceso de fabricación de la computadora portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales de Rs. 5, por un valor total de €. 10 + €. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10 % a pagar sobre el bien terminado será de Rs. 1.50. En un sistema GST, el impuesto pagado anteriormente se puede aplicar a este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva hasta Rs. 1,50 rupias 1,00 = rupias 0.50.
A su vez, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al distribuidor en Rs. 2,50 valor de marcado para Rs. 17.50 El impuesto del 10% sobre el valor bruto del activo será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar contra el impuesto al precio de costo original del fabricante (es decir, 15 rupias). La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, Rs. 1,75 rupias 1,50 = rupias 0.25.
Del mismo modo, si el margen del distribuidor es Rs. 1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = rupias 0.15. El impuesto total que cae del fabricante al minorista será de Rs. 1 + rupias 0,50 + €. 0,25 + Rs. 0,15 = €. 1.90.
India ha implementado las siguientes tasas impositivas desde el lanzamiento de GST el 1 de julio de 2017:
- Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón hechas en casa y servicios hoteleros.
- Se aplica una tasa del 0,25% a las piedras cortadas y semipulidas.
- Un impuesto del 5% sobre las necesidades del hogar como el azúcar, las especias, el té y el café.
- Un impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.
- Un impuesto del 18% sobre aceite para el cabello, pasta de dientes, jabón e intermediarios industriales.
- La última banda, 28% de impuestos sobre bienes, se aplica a productos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.
El sistema anterior, sin GST, implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y sobre el margen en cada etapa del proceso productivo. Esto daría como resultado una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. La implementación del sistema GST en India es, por lo tanto, una medida utilizada para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.
Impuesto sobre bienes y servicios vs. Impuesto de transmisiones generacionales
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) debe confundirse con el Impuesto de Transferencia Generacional (GST) y no están relacionados entre sí en absoluto.
El primero es un impuesto al IVA agregado a la compra de bienes o servicios. Mientras tanto, el impuesto de transferencia de salto de generación (impuesto GST) es un impuesto federal fijo del 40% sobre la transferencia de una herencia del patrimonio de uno a un beneficiario que es al menos 37 1/2 años más joven que el donante. El impuesto GST evita que las personas ricas eviten los impuestos sobre sucesiones al nombrar beneficiarios más jóvenes (por ejemplo, nietos).
¿Quién tiene que pagar GST?
En general, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) lo pagan los consumidores o compradores de bienes o servicios. Algunos productos, como los de los sectores agrícola o sanitario, pueden estar exentos del GST según la jurisdicción.
¿Cómo se calcula el GST?
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) se calcula simplemente multiplicando el precio de un bien o servicio por la tasa impositiva del GST. Por ejemplo, si el GST es del 5 %, una barra de chocolate de $1,00 costaría $1,05.
¿Cuáles son los beneficios del GST?
GST puede ser beneficioso porque simplifica la tributación, reduciendo varios impuestos en un sistema simple. También se cree que reduce la evasión fiscal entre las empresas y reduce la corrupción.
