¿Qué es una tarifa de transferencia uniforme?
Un impuesto de transferencia uniforme es la combinación de impuestos federales sobre la propiedad e impuestos federales sobre donaciones en un solo impuesto.
Puntos clave
- Un impuesto de transferencia uniforme combina los impuestos federales sobre las donaciones y la propiedad en un solo impuesto.
- El término impuesto de transferencia uniforme también se refiere a los activos transferidos de un individuo a otro sin recibir nada o recibir a cambio menos del valor de mercado.
- Los impuestos de transferencia generalmente no son deducibles en las declaraciones de impuestos.
- Los contribuyentes pueden utilizar el Crédito fiscal uniforme para reducir los impuestos sobre el patrimonio y los costos del patrimonio al renunciar a las deducciones del impuesto sobre donaciones durante su vida.
Comprender una tarifa de transferencia uniforme
Un impuesto de transferencia uniforme cubre la transferencia de activos tras la muerte de un individuo a su beneficiario elegido. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) cobra impuestos de herencia sobre la propiedad que se deja a los herederos, pero la ley no se aplica a la transferencia de propiedad a un cónyuge sobreviviente.
El término impuesto de transferencia uniforme se refiere a los activos transferidos de un individuo a otro sin recibir nada o recibiendo a cambio menos del valor de mercado. Es la combinación de ambos impuestos lo que crea el impuesto de transferencia uniforme.
El impuesto de transferencia uniforme es un tipo de impuesto de transferencia, lo que significa que es un tipo de impuesto que grava la transferencia de propiedad o título de propiedad de una entidad a otra. La Agenzia delle Entrate supervisa la regulación del impuesto uniforme sobre las transferencias. Los impuestos de transferencia generalmente no son deducibles en las declaraciones de impuestos.
Componentes del impuesto de transferencia uniforme
Impuesto de donación
El impuesto de transferencia uniforme combina elementos del impuesto federal sobre donaciones y el impuesto federal sobre sucesiones. El impuesto federal sobre donaciones se aplica a las transferencias realizadas mientras una persona está viva y es del 40% sobre una cierta cantidad que se entrega a un destinatario dentro del año. Esa cantidad es de $16,000 en 2022, aumentando a $17,000 en 2023.
El impuesto sobre donaciones se aplica al donante, no al receptor. Para que un activo o una cantidad se considere un regalo, la parte que lo recibe no puede pagar al donante el valor total del regalo.
El impuesto sobre donaciones excluye los obsequios al cónyuge, los obsequios a una organización política para uso de la organización política, los obsequios de menos valor que la exclusión anual del impuesto sobre donaciones para un año determinado y los gastos médicos y educativos.
impuesto a la propiedad
La otra mitad del impuesto de transferencia uniforme es el impuesto al patrimonio, que es un impuesto que grava la porción heredada de un heredero. Este impuesto al patrimonio sólo se aplica si el valor de la propiedad excede el límite de exclusión establecido por la ley. Tal acto se conoce como una deducción conyugal ilimitada.
Para 2022, el IRS exige que las propiedades de más de $12,06 millones presenten una declaración de impuestos federales sobre la propiedad y paguen impuestos sobre la propiedad. Eso significa que $11 millones en activos no necesitan presentar una declaración de impuestos. En 2023, el umbral sube a 12,92 millones de dólares.
Impuesto uniforme de transmisiones patrimoniales y sucesiones
Debido a que el proceso de sucesión puede ser costoso, algunas personas prefieren usar el impuesto de transferencia unificado para ahorrar en impuestos sucesorios después de su muerte. Esto se hace a través del Crédito Fiscal Uniforme, que integra los Créditos Fiscales sobre Donaciones y Sucesiones en un solo sistema fiscal. Es un crédito fiscal que reduce la carga fiscal del individuo o de la propiedad, dólar a dólar.
Una persona o pareja que tiene la intención de dar parte de sus bienes a alguien puede necesitar presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el valor de los bienes es mayor que el monto de la exención anual. Las donaciones hechas a organizaciones benéficas o para pagar los gastos médicos o educativos de otra persona están exentas del requisito de declaración de impuestos sobre donaciones.
Esto significa que el crédito no se usará para reducir los impuestos sobre donaciones mientras una persona aún esté viva, sino que se usará en el monto de la herencia legada a los beneficiarios después de la muerte. Para aprovechar este crédito de por vida, los beneficiarios o el albacea del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS, que se utiliza para calcular el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el Capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC).
El crédito fiscal unificado puede ser utilizado por los contribuyentes antes o después del fallecimiento. Es importante mantenerse actualizado ya que el crédito fiscal cambia con frecuencia.
La línea de fondo
Un impuesto de transferencia uniforme combina los impuestos federales sobre donaciones y sobre la propiedad en un solo impuesto y es una especie de impuesto de transferencia, que grava la transferencia de propiedad o el título de propiedad de una entidad a otra. El IRS establece cada año los montos de exclusión de impuestos sobre donaciones y sucesiones. En 2023, el monto anual de exclusión del impuesto sobre donaciones es de $17,000 y $12,92 millones para los patrimonios de los descendientes que mueren durante 2023.
