¿Qué es un impuesto ad valorem?
Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un objeto, como bienes inmuebles o bienes muebles. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles. Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a una variedad de aplicaciones tributarias, como los derechos de importación sobre bienes del extranjero.
Puntos clave
- Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un objeto, como bienes inmuebles o bienes muebles.
- Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles.
- la frase latina ad valorem significa «según el valor». Por lo tanto, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor de tasación del artículo gravado.
- Los impuestos sobre la propiedad ad valorem, o impuestos sobre la propiedad, generalmente los imponen las jurisdicciones locales, como los condados o los distritos escolares.
- Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles (terrenos, edificios y otras estructuras) como a los bienes muebles importantes, como un automóvil o un barco.
¿Cómo funciona el impuesto ad valorem?
la frase latina ad valorem significa «según el valor». Todos los impuestos ad valorem se recaudan sobre la base del valor determinado del artículo gravado. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son impuestos municipales sobre bienes inmuebles, las propiedades de los propietarios son tasadas periódicamente por un tasador público para determinar su valor actual. El valor de tasación de la propiedad se usa para calcular un impuesto que una ciudad u otra agencia gubernamental impone anualmente al propietario de la propiedad.
Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un activo real, pueden verse en contraste con los impuestos a las transacciones, como los impuestos a las ventas. Mientras que los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos transaccionales solo se recaudan en el momento de la transacción.
Cómo se recaudan los impuestos ad valorem
Los impuestos a la propiedad ad valorem generalmente los recauda un municipio, pero también pueden recaudarlos otras entidades gubernamentales locales, como condados, distritos escolares o distritos fiscales especiales, también conocidos como distritos especiales. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.
Los impuestos ad valorem sobre la propiedad suelen ser una fuente importante, si no la principal, de ingresos tanto para los gobiernos estatales como municipales, y los impuestos ad valorem sobre la propiedad municipal se denominan comúnmente simplemente «impuestos sobre la propiedad».
1:37
Impuesto ad valorem
Determinación de valores fiscales
Las determinaciones tributarias a los efectos de determinar los impuestos ad valorem se calculan generalmente a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que suele ser el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, suponiendo una transacción entre un comprador voluntario y un vendedor voluntario que tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad y en una situación en la que ninguna de las partes tiene la obligación de completar la transacción. El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como un precio razonable.
Propiedad sujeta a impuestos ad valorem
Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos, edificios y otras estructuras, así como cualquier mejora realizada a la propiedad. Un ejemplo de una mejora es un garaje agregado a una casa unifamiliar o un camino de entrada construido en una parcela de tierra. Los impuestos sobre la propiedad personal ad valorem se gravan comúnmente solo sobre la propiedad personal significativa, como un automóvil o un bote. La propiedad personal auxiliar, como electrodomésticos o ropa, generalmente no está sujeta a impuestos sobre la propiedad personal.
