¿Qué es el Formulario 8949 del IRS: Ventas y otras disposiciones de bienes de capital?
El formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por varias entidades contribuyentes para informar ganancias y pérdidas de capital en inversiones. El formulario 8949 es utilizado por individuos, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones. Estos contribuyentes deben utilizar el formulario para informar las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo por ventas o intercambios de inversiones. La información registrada en el Formulario 8949 concilia los montos informados a los contribuyentes y al IRS en los Formularios 1099-B y 1099-S. Antes de 2011, solo se usaba el Anexo D para informar dichas transacciones.
Puntos clave
- El formulario 8949 del IRS se utiliza para informar las ganancias y pérdidas de capital de las inversiones a efectos fiscales.
- El formulario separa las ganancias y pérdidas a corto plazo de las de largo plazo.
- La presentación de este formulario también requiere un Anexo D y un Formulario 1099-B, que los corredores proporcionan a los contribuyentes.
¿Quién puede enviar el formulario 8949?
Según el IRS, las personas, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones pueden presentar el Formulario 8949.
Las personas deben usar el formulario 8949 para informar lo siguiente:
- La venta o permuta de un bien de capital no listado en otra forma o programa
- Ganancias de conversiones involuntarias (que no sean accidentes o robo) de bienes de capital no utilizados en su empresa o negocio
- Deudas incobrables no comerciales
- La futilidad de una seguridad
- La elección de diferir la ganancia de capital invertida en un Fondo de Oportunidad Calificada
- La disposición de intereses en Fondos de Oportunidad Calificada
Toda persona que rinda planilla conjunta deberá llenar tantas copias del formulario como sean necesarias para reportar sus propias operaciones junto con las de su cónyuge. Los formularios pueden combinarse o separarse, pero los totales de cada Formulario 8949 completado deben transferirse al Anexo D para ambos cónyuges.
Junto con la lista anterior, las empresas pueden informar en el Formulario 8949 la venta de acciones en una empresa extranjera específica del 10%, ajustada por la deducción de los dividendos recibidos según la sección 245A, pero solo si la venta generaría una pérdida.
Los contribuyentes con ganancia calificada pueden invertirla en un Fondo de Oportunidad Calificada y optar por diferir parte o la totalidad de esa ganancia.
Cómo llenar el formulario 8949
Se genera una ganancia o pérdida de capital cuando se vende un activo de capital y debe informarse al IRS a efectos fiscales. Anexo D: Ganancias de capital y pérdidas fiscales El formulario 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que una persona pueda ingresar la ganancia o pérdida neta en el Anexo D, se debe completar el Formulario 8949. Las transacciones que los contribuyentes deben informar en el Formulario 8949 son informadas anualmente por los corredores al IRS y los contribuyentes mediante el Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de intercambio de corretaje y trueque.
En algunos casos, el formulario 1099-B no informará la base del costo de los activos. Si este es el caso, el contribuyente debe determinar el monto base para calcular la ganancia o pérdida de un activo fijo utilizando un Formulario 8949 por separado. Una transacción de capital para la cual no se emite un Formulario 1099-B (o un estado de cuenta sustitutorio) debe figurar en otro Formulario 8949.
El formulario 8949 también se puede usar para corregir cualquier inexactitud en los datos informados en el formulario 1099-B. Si las ganancias o pérdidas de capital del año se informan para todos los activos en el 1099-B con la base correcta, no se requiere un Formulario 8949. Tenga en cuenta, sin embargo, que el Anexo D aún debe presentarse.
Además del nombre del depositante y el número de identificación fiscal, el formulario consta de dos partes que se deben completar. La Parte I trata de los períodos de tenencia a corto plazo. Este período suele ser de un año o menos. La Parte II se utiliza para transacciones a largo plazo, que tienen lugar durante más de un año.
Otras formas relevantes
Como se mencionó anteriormente, también se requieren el Anexo D y el Formulario 1099-B. El formulario 1099-B informa la base del costo de las transacciones de compra y venta del inversionista. De hecho, el Formulario 8949 refleja la información de transacciones capturada en el Formulario 1099-B, así como de los registros de contribuyentes.
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