¿Qué es el formulario 8606?
Servicio de Impuestos Internos (IRS) Formulario 8606, «IRA no deducibles», es utilizado por contribuyentes que hacen contribuciones no deducibles a una Cuenta de jubilación individual (IRA). Se debe presentar un formulario por separado para cada año fiscal en el que se realicen aportes no deducibles.
Normalmente, las contribuciones a una IRA son deducibles de los ingresos ordinarios. En algunas circunstancias, sin embargo, las personas que participan en un plan de pensión del empleador y cuyas familias superan un umbral de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) pueden no ser capaces de hacer estas contribuciones deducibles, aunque aún pueden contribuir a una IRA.
Puntos clave
- Los contribuyentes que hacen contribuciones no deducibles a una IRA usan el formulario 8606 del IRS.
- Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para los activos de IRA debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles versus no imponibles.
- Complete el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones.
- Si los contribuyentes no presentan el Formulario 8606 en un año de distribución, es posible que deban pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre lo que puede ser dinero libre de impuestos.
¿Quién puede presentar un 8606?
Los participantes deben presentar el Formulario 8606 junto con los formularios estándar de impuestos sobre la renta (1040 o 1040NR) para los contribuyentes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para activos de IRA (una combinación de contribuciones después de impuestos y antes de impuestos o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles versus no imponibles.
Si el contribuyente no presenta el Formulario 8606 del IRS en un año de distribución, es posible que se deban impuestos sobre la renta (y posiblemente multas). Lo que normalmente sería dinero libre de impuestos ahora está sujeto a impuestos.
Re-caracterizar una IRA
Los inversionistas más jóvenes deberían considerar «re-caracterizar» los activos IRA de Jubilación de Empleados Tradicional y Simplificado (SEP) como activos Roth. Los activos así reclasificados son inmediatamente gravables como ingresos ordinarios; el dinero depositado en una IRA o SEP tradicional por lo general nunca ha sido gravado. Cuando el dinero sale de una cuenta IRA o SEP tradicional, se vuelve sujeto a impuestos. El dinero ya gravado es No gravado cuando sale de la cuenta.
No tener que pagar impuestos sobre distribuciones futuras puede compensar la carga fiscal inmediata causada por la recaracterización. Los inversores deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una nueva caracterización.
También se requiere el formulario 8606 cada vez que un contribuyente convierte una IRA tradicional o SEP en una IRA Roth o recibe una distribución de IRA atribuible a contribuciones no deducibles anteriores.
Cómo llenar el formulario 8606
Complete el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones. Si no está obligado a presentar una declaración de impuestos, pero debe presentar el Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y envíelo al IRS en el mismo momento y lugar en el que de lo contrario presentaría un 1040 o 1040NR.
Por lo general, después de que un contribuyente presenta su declaración, puede cambiar una contribución no deducible a una IRA tradicional a una contribución deducible (o viceversa) dentro de la fecha límite para presentar el Formulario 1040X, «Declaraciones de impuestos individuales de EE. UU. modificadas».
