¿Qué es el Formulario 4684: Víctimas y Robos?
El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ganancias o pérdidas por accidentes y robos que pueden ser deducibles para los contribuyentes que especifican deducciones. Las pérdidas por hechos fortuitos pueden ser el resultado de incendios, inundaciones y otros desastres. En la mayoría de los casos, los contribuyentes pueden deducir las pérdidas en el año fiscal en que ocurren. En caso de robo, el año fiscal es el año del descubrimiento del daño.
Puntos clave
- El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. para informar ganancias o pérdidas por accidentes y robos que ocurrieron como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal y son elegibles para deducciones para los contribuyentes que especifican deducciones.
- Los contribuyentes que viven en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no necesitan detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684.
- Una pérdida por accidente puede surgir del daño, la destrucción o la pérdida de su propiedad debido a cualquier evento repentino, inesperado o inusual, como una inundación, un huracán, un tornado, un incendio, un terremoto o una erupción volcánica.
¿Quiénes pueden presentar el Modelo 4684: Víctimas y Robos?
Los contribuyentes que reporten ganancias o pérdidas por un accidente o robo deben presentar el Formulario 4684. Los propietarios de viviendas a quienes se les notificó que una estructura debe ser demolida o trasladada después de un desastre declarado por el gobierno federal pueden presentar el Formulario 4684 para reclamar una pérdida. Estas personas pueden reclamar la diferencia en el valor de la vivienda antes y después del evento. Sin embargo, la autoridad de construcción debe notificar al arrendador dentro de los 120 días posteriores a la declaración del área de desastre.
Las muertes y los robos de propiedad personal son deducibles solo si pueden atribuirse a un desastre declarado por el gobierno federal. El IRS permite una excepción a esta regla para las personas que tienen ingresos por accidentes personales. En ese caso, el contribuyente puede utilizar las pérdidas por accidentes y robos no atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal para compensar las ganancias. Los contribuyentes que viven en áreas de desastre reportadas por el gobierno federal no necesitan detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684. Los contribuyentes no pueden usar el Formulario 4684 para deducir los gastos por lesiones personales.
El formulario 4684 está disponible en el sitio web del IRS.
En la mayoría de los casos, este formulario se aplica solo a pérdidas personales, no a accidentes y robos relacionados con la propiedad de la empresa.
Después de determinar que sus víctimas o robos son elegibles para una deducción, llene el Formulario 4684 y adjúntelo a su declaración o una declaración enmendada de un reclamo anterior. Para deducir pérdidas por desastres reportadas a nivel federal para el año fiscal anterior, complete la Sección D del Formulario 4684.
Consideraciones especiales para la presentación del Formulario 4684
El formulario 4684 permite la deducción de pérdidas pendientes de eventos específicos. Las pérdidas por pérdidas deducibles generalmente deben surgir de un accidente repentino, inesperado o inusual que ocurra durante un desastre declarado por el gobierno federal. Las víctimas incluyen desastres naturales como terremotos, incendios, inundaciones o tormentas. Otros tipos de desastres incluyen vandalismo, accidentes automovilísticos y naufragios. También existen disposiciones para ayudar a quienes sufren pérdidas por paneles de yeso corrosivos y concreto de pirrotita cáustica específica.
La pérdida de depósitos en algunas instituciones financieras en quiebra o insolventes también puede a veces considerarse un accidente. Hay circunstancias específicas para deducir la pérdida de eventos como los esquemas Ponzi. La Sección C del Formulario 4684 contiene información para completar las deducciones por tales pérdidas financieras.
Sin embargo, es posible que el daño por sí solo no cuente como un reclamo deducible. Por ejemplo, el daño a una casa causado por una infestación de termitas o una invasión de moho y hongos no se considera un accidente porque dicha destrucción es el resultado de un proceso continuo, no un evento repentino. Asimismo, un accidente de tránsito puede causar daños, pero tales pérdidas no son deducibles si el contribuyente fue doloso al causarlas.
Las pérdidas por robo pueden incluir incidentes de malversación y robo. Estas pérdidas califican si el robo es un delito en el estado donde ocurrió el hecho y si alguien actuó con intención delictiva. El fraude puede considerarse robo en determinadas circunstancias. Sin embargo, si las pérdidas son el resultado de una caída en el precio de las acciones de una empresa debido a la mala conducta ilegal de los ejecutivos de la empresa, los daños pueden no ser deducibles. Sin embargo, estas pérdidas pueden resultar en una pérdida de capital, que puede compensar las ganancias de capital de un contribuyente o reducir la renta imponible.
Formulario 4684 y áreas federales de desastre
La sección D del Formulario 4684 del IRS se aplica a las pérdidas reportadas a nivel federal. Si bien las pérdidas por hechos fortuitos generalmente son deducibles solo en el año fiscal en el que ocurren esas pérdidas, existen disposiciones especiales para calificar pérdidas por desastres. Las pérdidas de áreas de desastre reportadas a nivel federal tienen asignaciones que son deducibles en el año fiscal anterior y brindan beneficios fiscales adicionales. Para que un evento sea elegible, la pérdida debe caer dentro de áreas de desastre declaradas geográficamente específicas.
Según el IRS, para el año fiscal 2021, «una pérdida calificada por desastre también incluye un accidente o robo de propiedad personal atribuible a un desastre mayor declarado por presentación presidencial fechada entre el 1 de enero de 2020 y el 25 de febrero de 2021 (inclusive). Sin embargo, para calificar, la catástrofe mayor debe tener un período de incidente entre el 28 de diciembre de 2019 y (inclusive) el 27 de diciembre de 2020. Además, la catástrofe mayor debe tener un período de incidente que finalice a más tardar el 26 de enero de 2021. Sin embargo, este cambio no incluye pérdidas atribuibles a un desastre mayor que fue declarado únicamente debido a COVID-19».
