¿Qué es el Formulario 2106: Gastos comerciales de empleados?
El Formulario 2106: Gastos comerciales de los empleados es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que utilizan los empleados para deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con su trabajo. Los gastos ordinarios generalmente se consideran comunes y aceptados en un sector comercial en particular, mientras que los gastos necesarios son aquellos útiles para realizar negocios.
A partir del año fiscal 2018, los gastos comerciales no reembolsados de los empleados ya no se pueden reclamar como deducción de impuestos para la mayoría de los contribuyentes. Actualmente, las únicas personas que pueden usar el formulario 2106 son los reservistas militares, los artistas calificados, los funcionarios estatales y locales pagados y los empleados con gastos laborales relacionados con la discapacidad. Antes de 2018, cualquier empleado con gastos comerciales no reembolsados podía usar un formulario 2106 para reclamar esos gastos como una deducción detallada miscelánea.
Puntos clave
- El formulario 2106 es utilizado por los empleados para deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con su trabajo.
- Este formulario es utilizado por reservistas militares, artistas calificados, funcionarios gubernamentales estatales o locales pagados y empleados con gastos laborales relacionados con la discapacidad.
Había otra versión del formulario. El Formulario 2106-EZ: Gastos comerciales de empleados no reembolsados era una versión simplificada y lo usaban los empleados que reclamaban una deducción de impuestos debido a gastos no reembolsados relacionados con su trabajo. Este formulario se suspendió después de 2018 después de que entró en vigencia la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).
Los contribuyentes tenían dos opciones para reclamar los gastos relacionados con el trabajo como una deducción fiscal. Podrían tomar esta deducción por encima de la línea, o podrían reclamar una deducción detallada por gastos comerciales no reembolsados para ingresos W-2. La reforma tributaria eliminó la opción de deducción detallada cuando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) entró en vigencia en 2018.
El formulario 2106 está disponible en el sitio web del IRS.
¿Quién puede presentar el Formulario 2106: Gastos comerciales de empleados?
Según el IRS, solo los siguientes contribuyentes pueden usar el formulario 2106:
- Reservistas de las Fuerzas Armadas
- Artistas calificados
- Funcionarios del gobierno estatal o local por una tarifa
- Empleados con gastos de trabajo relacionados con impedimentos
- Antes de 2018, cualquier empleado con gastos comerciales no reembolsados podía usar un formulario 2106 para reclamar esos gastos como una deducción detallada miscelánea
Cómo presentar el Formulario 2106: Gastos comerciales del empleado
Hay dos partes en el formulario 2106. La Parte I enumera todos los gastos comerciales y reembolsos de los empleados. Esta parte luego calcula si y qué gastos eran elegibles para una deducción de impuestos. Estos incluyen gastos de vehículos, estacionamiento, peajes, gastos de transporte y otros gastos comerciales. El declarante también incluye cualquier reembolso realizado por el empleador.
La Parte II trata más específicamente de los costos de los vehículos. Los contribuyentes tienen dos opciones. Pueden usar la tarifa de millaje estándar, lo que significa multiplicar la tarifa de millaje del IRS para el año fiscal por la cantidad de millas que califican para negocios. La tasa de millaje tiene en cuenta los costos de gasolina y reparación, así como el desgaste promedio del automóvil. Para 2021, está fijado en 56 centavos por milla (por debajo de los 57,5 centavos en 2020).
El segundo método es calcular los gastos reales. Estos incluyen gasolina, aceite, reparaciones, seguros, registro y depreciación que se desglosa con el uso de una tabla en el Instrucciones. No puede deducir los intereses de los préstamos para automóviles. También hay límites en las calificaciones de los automóviles. Independientemente de si usó el millaje estándar o los gastos reales, los gastos de traslado no se consideran gastos comerciales elegibles.
