¿Qué es un Formulario 1310: Declaración de la Persona que Reclama el Reembolso Debido al Contribuyente Fallecido?
El formulario 1310 es un formulario de impuestos que notifica al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre la muerte de un contribuyente durante el año fiscal y solicita cualquier reembolso adeudado a los beneficiarios o patrimonio de la persona.
El formulario se presenta como parte de una declaración de impuestos completa. Esto incluye el formulario estándar 1040, que registra los ingresos del año de la persona fallecida. En algunos casos, también debe presentar el Formulario 1041, que registra cualquier ingreso que una sucesión o fideicomiso recibió después de la muerte del contribuyente pero antes de que los bienes fueran transferidos al beneficiario.
El formulario 1310 generalmente lo presenta un beneficiario del difunto o el albacea del difunto.
Puntos clave
- El Formulario 1310 del IRS se usa para solicitar un reembolso de impuestos federales para el cónyuge sobreviviente u otro beneficiario de un contribuyente fallecido recientemente.
- Este formulario de una página notifica al IRS que un contribuyente ha fallecido y les indica que envíen el reembolso al beneficiario.
- El formulario puede ser presentado por el cónyuge sobreviviente u otro beneficiario o por un representante judicial de la sucesión.
- El formulario 1310 es un archivo adjunto al formulario estándar 1040. Este será el último formulario de impuestos del difunto, registrando los ingresos recibidos en el año de la muerte de la persona.
¿Quién puede presentar el Formulario 1310: Declaración de la persona que reclama el reembolso debido al contribuyente fallecido?
En general, un cónyuge sobreviviente u otro beneficiario o el albacea presenta el Formulario 1310 del IRS.
Si el difunto tenía un testamento, el albacea nombrado en el testamento es responsable de este depósito.
En ausencia de un testamento, un tribunal de sucesiones designará a una persona para que se encargue de las funciones del albacea. Esta persona también se conoce como representante personal o administrador.
Los procedimientos judiciales de sucesiones varían de un estado a otro. En general, el tribunal considerará una jerarquía de candidatos para servir como su representante personal. La lista comienza con un cónyuge y otros parientes cercanos y continúa según sea necesario para incluir parientes más lejanos e incluso acreedores.
El albacea del difunto es responsable de presentar el formulario 1310.
Cómo presentar el Formulario 1310: Declaración de la persona que reclama el reembolso debido al contribuyente fallecido
El Formulario 1310 es un archivo adjunto a la declaración de impuestos del Formulario 1040 estándar que debe prepararse en nombre de los beneficiarios.
El albacea también puede tener que declarar impuestos adeudados por el patrimonio en lugar de por el individuo. En este caso, el representante deberá presentar el formulario 1041 junto con el formulario 1310. El formulario 1041 se requiere solo si el patrimonio genera más de $600 en ingresos anuales.
Si presenta un Formulario 1310 junto con un Formulario 1041, el IRS emitirá el reembolso al patrimonio en lugar de a cualquier individuo.
Los albaceas siempre deben solicitar que cualquier reembolso de impuestos se pague mediante cheque físico en lugar de un reembolso electrónico. La mayoría de los bancos no depositarán dinero en una cuenta con un nombre diferente sin una autorización especial.
El formulario 1310 debe enviarse al IRS. No se puede archivar.
El formulario 1310 hace una serie de preguntas de identificación y requiere documentación legal del estado del contribuyente y la designación del albacea. Primero, pídale a la persona que completó el formulario que justifique la solicitud de reembolso.
Un cónyuge sobreviviente no está obligado a presentar un certificado de defunción si la solicitud es para un cheque de reembolso a nombre de ambos cónyuges. Esto se debe a que las devoluciones en años anteriores se habrían referido a los nombres de ambos contribuyentes.
Un representante personal debe presentar el certificado judicial correspondiente para solicitar un reembolso. En ausencia de una cita judicial, la persona debe presentar una copia del certificado de defunción y responder preguntas en el formulario 1310.
Todas las páginas del formulario 1310 están disponibles en el sitio web del IRS.
Muestra del Formulario 1310 del IRS
Por ejemplo, supongamos que una mujer muere el 30 de marzo del año, dejando una hija. Desafortunadamente, el difunto no tenía testamento y el tribunal no designó a ningún representante personal. Sin embargo, el IRS le debía un reembolso de impuestos de $ 500 en el momento de su muerte.
La hija debe presentar un formulario 1310, junto con una declaración de impuestos 1040 final, y enviarlo por correo al IRS.
En este caso el beneficiario no es un cónyuge sino una hija. Marque la casilla «otro» en el formulario 1310 ubicado en la primera parte, línea C.
La Parte II contiene algunas preguntas breves relacionadas con la difunta y su patrimonio.
La Parte III es la firma del depositante.
La hija no necesita enviar una copia del certificado de defunción de su madre como prueba, pero debe guardarlo para sus propios registros.
¿Qué hago con un cheque del IRS a nombre de una persona fallecida?
Esto supone que un contribuyente presentó una declaración de impuestos pero murió antes de recibir un cheque de reembolso.
Si hay un cónyuge sobreviviente que presentó una declaración conjunta con el fallecido, el reembolso se hará a nombre de ambos y se puede presentar como de costumbre.
En el resto de los casos es recomendable presentar el modelo 1310 para solicitar el reembolso a nombre del beneficiario o de la herencia del causante.
¿Quién debe presentar el Formulario 1310 del IRS?
El formulario 1310 del IRS lo presenta el beneficiario principal del patrimonio del difunto. Este puede ser el cónyuge, un hijo u otro miembro de la familia del difunto.
Si la persona no ha dejado testamento, un tribunal de sucesiones nombrará un albacea. Esa persona es entonces responsable del formulario 1310.
El propósito del formulario es notificar al IRS que un contribuyente ha fallecido y ordenar a la agencia que envíe los reembolsos adeudados al beneficiario correspondiente.
¿Dónde puedo enviar el formulario 1310 del IRS?
Enviará por correo el formulario 1310 al mismo Centro de Servicio de Impuestos Internos donde se presentó la declaración de impuestos original.
¿Cómo completo el formulario 1310 del IRS?
El formulario 1310 es un documento bastante simple de una página.
Su propósito es notificar al IRS que un contribuyente falleció y que el reembolso de impuestos que se le debía a esa persona debe enviarse en su lugar a un cónyuge sobreviviente u otro beneficiario.
Las instrucciones línea por línea aparecen en el formulario, que se puede descargar del sitio web del IRS.