¿Qué es la antigüedad de las cuentas por cobrar?
La antigüedad de las cuentas por cobrar es un informe periódico que clasifica las cuentas por cobrar de una empresa en función del tiempo que ha estado pendiente una factura. Se utiliza como una medida para determinar la salud financiera y la fiabilidad de los clientes de una empresa.
Si la antigüedad de las cuentas por cobrar muestra que las cuentas por cobrar de una empresa se están cobrando mucho más lentamente de lo normal, esta es una señal de advertencia de que el negocio puede estar desacelerándose o que la empresa está asumiendo más riesgo crediticio en sus prácticas de ventas.
Puntos clave
- La antigüedad de las cuentas por cobrar es el proceso de distinguir las cuentas por cobrar abiertas en función del tiempo que ha estado pendiente una factura.
- La antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para deudas incobrables.
- El Informe de cuentas vencidas enumera las facturas vencidas por duración, a menudo en segmentos de 30 días, para una referencia rápida.
- La antigüedad de las cuentas por cobrar se utiliza para estimar el valor de las cuentas por cobrar que la empresa no espera cobrar.
- Esta información se utiliza para ajustar los estados financieros de la empresa para evitar sobreestimar sus ingresos.
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Antigüedad de las cuentas por cobrar
Cómo funciona la antigüedad de las cuentas por cobrar
La antigüedad de las cuentas por cobrar, como herramienta de gestión, puede indicar que algunos clientes se están volviendo en riesgo de crédito y puede revelar si la empresa debe continuar haciendo negocios con clientes que se atrasan crónicamente en los pagos.
Cuentas por cobrar vencidas tiene columnas que normalmente se dividen en intervalos de fechas de 30 días cada una y muestra el total de cuentas por cobrar que actualmente están vencidas, así como las vencidas para cada período de 30 días.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
La antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para deudas incobrables. Al estimar la cantidad de deudas incobrables a transferir en el balance de una empresa, el índice de antigüedad de la deuda es útil para estimar la cantidad total a cancelar.
La principal característica útil es la agregación de cuentas por cobrar en función del período de tiempo de vencimiento de la factura. Es poco probable que se cobren las cuentas que tienen más de seis meses, excepto a través de cobranzas o una sentencia judicial.
Las empresas aplican un porcentaje fijo por defecto a cada rango de fechas. Las facturas que están vencidas por períodos de tiempo más largos reciben un porcentaje más alto debido al mayor riesgo de incumplimiento y la disminución de la cobrabilidad. La suma de los productos de cada rango de fechas en circulación proporciona una estimación de la deuda incobrable total.
El IRS permite a las empresas cancelar las cuentas por cobrar vencidas, pero solo si la empresa ha renunciado a cobrar la deuda.
Informe de crédito vencido
El informe de créditos vencidos es una tabla que proporciona detalles de créditos específicos por edad. Los créditos específicos se agregan en la parte inferior de la tabla para mostrar los créditos totales de una empresa, según la cantidad de días de vencimiento de la factura.
Los encabezados de columna típicos incluyen ventanas de tiempo de 30 días y las filas representan las cuentas por cobrar de cada cliente. A continuación se muestra un ejemplo de un informe de fecha de vencimiento de cuentas por cobrar.
| Antigüedad de las cuentas por cobrar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Actual | 1-30 días | 31-60 días | 61-90 días | Más de 90 días | Total | |
| Compañía ABC | $200 | $400 | $0 | $0 | $0 | $600 |
| XYZ LLC | $0 | $500 | $100 | $0 | $0 | $600 |
| UVW Inc. | $0 | $0 | $1,000 | $5,000 | $2,500 | $8,500 |
| Total | $200 | $900 | $1,100 | $5,000 | $2,500 | $9,700 |
Beneficios de la antigüedad de las cuentas por cobrar
Los resultados de los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar se pueden mejorar de varias maneras. Primero, los créditos son derivados de la extensión del crédito. Si una empresa tiene dificultades para cobrar las facturas, como lo demuestra el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar, es posible que los clientes con problemas deban hacer negocios solo en efectivo. Por lo tanto, el informe de antigüedad es útil para definir prácticas de crédito y ventas.
Los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar también son necesarios para cancelar las deudas incobrables. El seguimiento de las cuentas morosas permite a la empresa estimar la cantidad de cuentas que no podrán cobrar. También ayuda a identificar el riesgo crediticio potencial y los problemas de flujo de caja.
Las empresas utilizarán la información de un informe de vencimiento de cuentas por cobrar para crear cartas de reclamación para enviar a los clientes con saldos vencidos. Los informes de vencimiento de las cuentas por cobrar se pueden enviar a los clientes junto con un estado de cuenta de fin de mes o una carta de recordatorio que proporciona un desglose detallado de las partidas pendientes. Por lo tanto, un informe de antigüedad crediticia puede ser utilizado tanto por personas internas como externas.
¿Cómo se calcula la antigüedad de las cuentas por cobrar?
Cuentas por cobrar vencidas ordena la lista de cuentas abiertas según su estado de pago. Hay cubos separados para las cuentas que están vigentes, vencidas hace menos de 30 días, 60 días, etc. Con base en el porcentaje de cuentas que tienen más de 180 días, una empresa puede estimar la cantidad esperada de créditos impagos para cancelaciones futuras.
¿Por qué es importante la antigüedad de las cuentas por cobrar?
Hay dos razones principales por las que una empresa realiza un seguimiento de la antigüedad del crédito. El primero es realizar un seguimiento de las cuentas vencidas o incumplidas para que la empresa pueda continuar con las deudas antiguas. Estos pueden venderse a colecciones, procesarse en los tribunales o simplemente cancelarse. La segunda razón es que la empresa puede calcular el número de cuentas por las que no espera recibir pago. Utilizando el método de indemnización, la empresa utiliza estas estimaciones para incluir las pérdidas esperadas en sus estados financieros.
¿Cuál es el método típico para la antigüedad de las cuentas?
El método de antigüedad se utiliza para estimar el número de cuentas por cobrar que no se pueden cobrar. Por lo general, se basa en el Informe de cuentas vencidas, que desglosa las cuentas vencidas en intervalos de 30 días. A cada cubo se le asigna un porcentaje, en función de la probabilidad de pago. Al multiplicar el total de cuentas por cobrar en cada tramo por el porcentaje asignado, la empresa puede estimar la cantidad esperada de cuentas por cobrar incobrables.
