¿Qué es un impuesto de donación?
Un impuesto sobre donaciones es un impuesto federal pagado por una persona que transfiere algo de valor a otra persona sin recibir nada de valor similar a cambio. Los obsequios pueden ser cualquier cosa de valor significativo, como grandes sumas de dinero o bienes inmuebles, y el impuesto puede imponerse incluso si la persona que da el obsequio nunca tuvo la intención de que fuera un obsequio.
El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) establece límites sobre cuánto puede dar antes de tener que presentar una declaración y antes de pagar impuestos. Los montos que superan los umbrales anuales son declarables y cuentan para el monto de la Exención de obsequios de por vida. Una vez que se ha agotado esta generosa asignación, el impuesto sobre donaciones se hace exigible.
Puntos clave
- El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica a un contribuyente que da dinero o bienes a otra persona.
- El impuesto sobre donaciones oscila entre el 18 % y el 40 %, según el tamaño de la donación.
- El IRS permite una exención de impuestos de por vida sobre los obsequios, que se ajusta cada año para mantener el ritmo de la inflación.
- Se excluyen los obsequios entregados a cónyuges de ciudadanos estadounidenses, organizaciones políticas para uso de la organización y para gastos médicos y relacionados con la matrícula, junto con obsequios de un valor inferior al monto de exclusión anual.
- La división de obsequios y las donaciones encomendadas son dos estrategias para evitar incurrir en el impuesto sobre donaciones.
Cómo funciona un impuesto sobre donaciones
El impuesto federal sobre donaciones se creó para evitar que los contribuyentes den dinero y objetos de valor a otros para evitar pagar impuestos sobre la renta. El impuesto sobre donaciones se aplica para evitar inconvenientes indebidos y para obligar a los donantes y receptores a cumplir con su deuda tributaria. Los donantes deben completar una declaración federal de impuestos sobre donaciones (Formulario 709) y enviarla junto con su declaración anual de impuestos antes del 15 de abril del año siguiente a la donación.
Las tasas del impuesto sobre donaciones se basan en el tamaño de la donación sujeta a impuestos y pueden oscilar entre el 18 % y el 40 %. El impuesto se aplica solo a las donaciones anuales por encima de una cierta cantidad, y todo lo que esté por debajo de esa cantidad está excluido del impuesto. La exclusión anual es de $16,000 para 2022 y $17,000 para 2023. Estos límites son por destinatario, lo que significa que puede dar diferentes obsequios de hasta $16,000/$17,000 a diferentes personas sin activar el impuesto sobre donaciones.
Si ha dado un regalo que excede el máximo de exclusión anual pero aún está por debajo del máximo de por vida, debe informar el regalo pero no estará obligado a pagar impuestos sobre él.
La exclusión de por vida es la cantidad total que puede donar en su vida. Ajustada por inflación anual, esta exclusión es de $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023. El donante puede donar hasta esta cantidad antes de que se aplique el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, los límites anuales aún se aplican, lo que significa que la exención de por vida se aplica a los montos que excedan las exclusiones anuales.
Consideraciones Especiales
El formulario 709 incluye cálculos de cuánto impuesto sobre donaciones se debe. Pero presentar el formulario 709 no significa necesariamente que pague el impuesto sobre donaciones.
Si hizo una donación que supera la exclusión anual máxima ($16,000 en 2022 y $17,000 en 2023) pero aún está por debajo del máximo permitido ($12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023), entonces no activará el impuesto sobre donaciones, pero aún necesita informar el regalo.
También hay muchas excepciones al impuesto sobre donaciones. Los siguientes artículos generalmente no están sujetos al impuesto sobre donaciones:
- Regalos al cónyuge del donante. Se puede donar una cantidad ilimitada libre de impuestos si el cónyuge es ciudadano estadounidense. Si el cónyuge no es ciudadano estadounidense, las donaciones libres de impuestos se limitan a un valor ajustado anualmente: $164,000 en 2022 y $175,000 en 2023.
- Donas a una organización política para su uso
- Gastos médicos y educativos: pagos realizados por un donante a una persona u organización, como una universidad, un médico o un hospital.
- Usted dona a una organización benéfica
- Regalos de menos valor que la tasa anual de exclusión del impuesto sobre regalos para ese año
Estrategias de impuesto a la donación
Existen estrategias para evitar o minimizar el impuesto sobre donaciones. Éstos incluyen:
compartir regalos
Estar casado te permite duplicar tus regalos. Recuerde, la exclusión anual se aplica a la cantidad de obsequio que una persona puede dar a un destinatario. Esto significa que aunque presenten una declaración conjunta, los cónyuges pueden hacerlo cada dar $16,000 en 2022 o $17,000 en 2023 al mismo destinatario, aumentando efectivamente ese regalo a $32,000/$34,000 en un año sin activar el impuesto sobre donaciones.
Esta estrategia se conoce como regalos compartidos y permite que las parejas ricas hagan regalos anuales sustanciales a sus hijos, nietos y otras personas. Este obsequio puede ser además de, por ejemplo, la matrícula pagada directamente a la escuela o universidad de un nieto, que está completamente exenta del impuesto sobre donaciones.
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Los donantes pueden ofrecer donaciones que excedan la exclusión anual sin pagar impuestos mediante la creación de un tipo especial de fideicomiso (el fideicomiso Crummey es el acuerdo habitual) para recibir y distribuir los fondos.
La exclusión del impuesto sobre donaciones generalmente no se aplica al dinero distribuido por fideicomisos. Pero un fideicomiso Crummey le permite al beneficiario retirar los activos dentro de un período de tiempo limitado, digamos 90 días o seis meses. Esto le da al beneficiario lo que el IRS llama un interés actual en el fideicomiso, y este tipo de distribución puede calificar como un regalo no sujeto a impuestos. Naturalmente, el destinatario solo puede retirar una cantidad igual a la donación otorgada al fideicomiso.
Puede dar más que la exclusión anual sin reducir su exención de impuestos sobre donaciones de por vida bajo ciertas contribuciones del Plan de Ahorro para la Universidad 529. En estos casos, informe esta gran donación única como distribuida durante cinco años en su declaración de impuestos y complete el formulario cada año. El único problema es que no puedes dar regalos adicionales al mismo destinatario durante este tiempo. Si lo hace, se aplicará a su prohibición de por vida.
Ejemplos de impuesto sobre donaciones
Aquí hay un par de ejemplos de cómo funciona el impuesto sobre donaciones.
Suponga que el Contribuyente A le dio $100,000 a cinco personas en 2022, $20,000 a cada uno. Dado que el límite de exclusión anual es de $16,000 por persona, $20,000 del monto total entregado no se excluyen y reducen el monto de la exención de por vida. Entonces, después de hacer estas donaciones, el Contribuyente A tiene $12.04 millones restantes de la exención para dar antes de pagar impuestos sobre las donaciones.
Aquí hay otro ejemplo. En 2022, una abuela que quiere fomentar la educación de su nieta pagó $20,000 por la matrícula de un año. Ese mismo año también le entregó a la joven $16,000 para libros, útiles y equipo. Ninguno de los pagos es declarable a efectos del impuesto sobre donaciones: la matrícula se excluye por completo y $16,000 es el máximo permitido por la exclusión anual.
Si la abuela le hubiera enviado a la futura doctora $30,000 y la joven ya hubiera pagado la escuela, entonces la abuela le habría dado un regalo declarable (pero no sujeto a impuestos) de $14,000 ($30,000 menos la exención anual de $16,000), lo que habría reducido su vida por $12.06 millones excluyendo $16,000.
¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones?
El impuesto sobre donaciones se aplica de forma decreciente, dependiendo del tamaño de la donación. Solo interviene en los obsequios por encima y más allá de un cierto umbral establecido por el IRS. Primero, se evalúa una suma global; luego se impone un impuesto adicional a una tasa que oscila entre el 18% y el 40%.
¿Cuánto puedo dar a alguien libre de impuestos?
Puede darle a alguien hasta $16,000 en el año fiscal 2022 y $17,000 en el año fiscal 2023. Todo lo que supere esos montos se destinará a su asignación de por vida ($12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023), que, si se agota, activará la donación impuesto.
¿El destinatario de un regalo paga impuestos?
Por lo general, la persona que recibe un obsequio no está obligada a pagar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, el destinatario puede optar por hacerlo, especialmente si la cantidad pondría al donante más allá de su exclusión de impuestos sobre donaciones de por vida.
¿Cuánto puedo darle a mi hijo?
Puedes dar a tu hijo o nieto la misma cantidad que puedes dar a otros familiares o amigos sin incurrir en impuesto de donación, es decir:
- $16,000 en 2022 y $17,000 en 2023 por destinatario
- $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023 en su vida
El IRS ajusta regularmente estos máximos por inflación. Debido a que los umbrales de $16 000 y $17 000 se aplican a un solo donante, una pareja casada puede donar esa cantidad al mismo niño, lo que da como resultado una donación anual de $32 000 y $34 000, respectivamente.
La línea de fondo
El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que surge cuando se entrega a otra persona o personas, a título gratuito, una cantidad de dinero o bienes, tangibles o intangibles, que tienen un valor intrínseco. Se impone al dador más que al receptor.
Sin embargo, el impuesto sobre donaciones ha sido diseñado de tal manera que muy pocas personas terminan pagándolo. Numerosos tipos de obsequios están exentos, incluido cualquier regalo para un cónyuge. Además, puede dar una suma de ocho cifras en su vida antes de que se active el impuesto sobre donaciones, e incluso entonces se aplica a la cantidad por encima de ese umbral.
