¿Cuál era la exención para la venta de viviendas para mayores de 55 años?
La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba una exclusión única de las ganancias de capital para los propietarios de viviendas mayores de 55 años. Las personas que cumplieran con los requisitos podrían ejecutar hasta $125,000 en ganancias de capital por la venta de sus residencias personales.
La exención para la venta de viviendas para mayores de 55 años no ha estado en vigor desde 1997. Esta exclusión tenía por objeto estimular el mercado de la vivienda y recompensar a los propietarios por comprar y posteriormente vender sus viviendas. Se ha sustituido por otras exclusiones para todos aquellos que se beneficien de la venta de su vivienda habitual independientemente de su edad.
Puntos clave
- La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba una exclusión única de las ganancias de capital para los propietarios de viviendas mayores de 55 años.
- El vendedor, o al menos uno de los poseedores del título, tenía que tener al menos 55 años el día en que se vendió la casa para calificar.
- Tras la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, se reemplazó la exención.
- A partir de 1997, existen nuevos montos de exclusión por venta para todos los propietarios de viviendas, independientemente de su edad.
- La aprobación de la ley de 1997 permite una ganancia excluible de hasta $250,000 por contribuyente o $500,000 en una declaración conjunta presentada por una pareja casada.
Comprender la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años
La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años se estableció para ofrecer a los propietarios algún alivio de las implicaciones fiscales de vender sus viviendas. La exención ya no existe, ya que fue reemplazada por nuevas reglas cuando se ratificó la Ley de alivio de impuestos de 1997. Esta ley fue una de las mayores leyes de reducción de impuestos promulgadas por el gobierno de los Estados Unidos.
Según la regla anterior, los contribuyentes calificados podían evitar pagar impuestos sobre la venta de su casa, siempre que fuera una residencia principal. Los contribuyentes que se hayan acogido a la exención por la venta de viviendas mayores de 55 años presentarían un formulario 2119 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario se utilizó incluso si el contribuyente difería la totalidad o parte de la ganancia de capital a otro ejercicio fiscal. Los contribuyentes debían informar las pérdidas resultantes de la venta de su casa en el Formulario 2119. Sin embargo, según el IRS, los contribuyentes no podían deducir la pérdida de su factura de impuestos.
En ese momento, los vendedores de viviendas tenían una alternativa a la exención. Para evitar el pago de impuestos, los vendedores podrían usar el producto de la venta para comprar una casa más cara dentro de un período de dos años.
Calificación de la exención para mayores de 55 años
Cuando la exención estaba en vigor, había varios criterios para calificar a los propietarios de viviendas. El vendedor, o al menos uno de los titulares, debía tener al menos 55 años el día de la venta de la vivienda. Para las parejas casadas, solo se requería que uno de los cónyuges cumpliera con este plazo. Ese cónyuge también tenía que ser el titular a la fecha de la transferencia del título para que se aplicara la exención. Solo se permitía una exención por pareja casada, lo que impediría que un cónyuge solicitara una exención para una venta y el otro cónyuge solicitara una venta posterior.
Pero había una escapatoria. Si una casa principal era propiedad conjunta de dos o más personas no casadas, era posible que más de un titular de la edad apropiada pudiera calificar para la exención. Para que la vivienda califique, el propietario debe haber sido propietario y utilizado la propiedad como su residencia principal durante al menos tres de los cinco años inmediatamente anteriores a la venta de la vivienda. Había concesiones personales por el tiempo que se pasaba fuera de vacaciones o por tratamiento médico.
Antes de 1997, para recibir la exención, el vendedor, o al menos el titular del título, tenía que tener al menos 55 años en la fecha de la venta para calificar.
Consideraciones Especiales
Después de la aprobación de la Ley de alivio de impuestos de 1997, la carga del impuesto sobre la venta de casas nuevas se alivió para millones de contribuyentes residenciales, independientemente de su edad. Las reinversiones u opciones únicas similares a la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años se han reemplazado con nuevos montos de exclusión por venta.
Los propietarios de viviendas pueden beneficiarse de que parte o la totalidad de las ganancias recibidas de la venta de su vivienda principal se excluyan de sus ingresos. La ley aumentó la cantidad de ganancia excluible a $250,000 por contribuyente o $500,000 en una declaración conjunta presentada por una pareja casada. La ley también permitió más de una exclusión por contribuyente de por vida. Sin embargo, el contribuyente no puede excluir la ganancia de capital de la venta de otra vivienda durante el período de dos años que termina en la fecha de la venta.
Después de 1997, los propietarios deben pasar las pruebas de propiedad y uso si quieren calificar para estas exenciones. Para cumplir con la prueba de propiedad, los contribuyentes deben haber sido propietarios de la vivienda durante al menos dos años. La prueba de uso, por otro lado, requiere que los vendedores vivan en la casa como su residencia principal durante al menos dos años. Ambas pruebas deben ser satisfechas en los cinco años hasta la fecha de la venta. Los propietarios de viviendas que utilizan sus viviendas para negocios o ingresos por alquiler también son elegibles. También deben pasar las pruebas de propiedad y uso de la vivienda.
Ejemplo de una exención de propietario
Por ejemplo, si una persona compró una propiedad en el 2000 y vivió allí hasta el 2001, el propietario arrendó la propiedad durante los siguientes dos años. El propietario decidió volver a mudarse una vez que el inquilino se mudó y vivió allí hasta 2005. Luego, el propietario vendió la propiedad. En este caso, el propietario aún puede beneficiarse de la exención porque la propiedad se utilizó como residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores a la venta.
¿Puedo presentar una exención por la venta de viviendas para mayores de 55 años?
Antes de la aprobación de la Ley de alivio de impuestos de 1997, los propietarios de viviendas de 55 años o más no estaban obligados a pagar impuestos sobre la venta de su vivienda principal. Cuando se aprobó la ley, eliminó el requisito de edad de la exención de venta de viviendas.
¿Los adultos mayores obtienen exenciones en la venta de sus casas?
Las personas mayores, junto con cualquier persona, pueden recibir una exención de impuestos sobre la cantidad de dinero que ganan por la venta de su casa si cumplen con criterios específicos, como haber sido propietarios y haber vivido en su casa durante dos años antes de la venta.
¿Qué es la Ley de Alivio de Contribuyentes de 1997?
La Ley de alivio de impuestos de 1997 fue ratificada y contenía varias exenciones de impuestos para ayudar a estimular la economía estadounidense. Entre los artículos se encontraban tasas impositivas reducidas y créditos fiscales como el IRA Roth y los créditos fiscales por hijos.
